حل نزاعات استشارات امتثال المعاملات بفعالية
في مطالبات الاستشارات المتعلقة بالامتثال، يكون البند المستبعَد عادةً هو موضع الإخفاق، ولهذا تحمل استثناءات خطاب التكليف أهمية تفوق ما يشمله من بنود.
جدالان يتكرران: خلاف بين منشأة ومستشارها حول ما كُلّف المستشار بالتحقق منه، وخلاف بين طرفين حول أيّهما كان ملزماً بالالتزام الذي لم يؤدّه أحد. ويُحسم كلاهما بنطاق خطاب التكليف واستثناءاته، وضمانات الامتثال، والسجل الموثّق لما أُبلغ به المستشار.
روجعت بواسطة Mohamed Noureldin، Founder, Managing Partner & Senior Legal Consultant
تأتي النزاعات حول استشارات امتثال المعاملات في صورتين. في الأولى، تختلف المنشأة مع مستشارها حول ما كُلّف المستشار بالتحقق منه: تُتمَّم الصفقة، ثم يتخذ المنظّم لاحقاً رأياً مخالفاً، ويُقرأ خطاب التكليف بعناية لأول مرة. وفي الثانية، يختلف طرفان تجاريان حول أيّهما كان يتحمل التزام امتثال — من كان مسؤولاً عن فحص الطرف الآخر، أو عن تقديم الإقرار، أو عن الحصول على الموافقة التي يتبين أنها مفقودة.
وكلا النوعين يمكن تجنبه، وكلاهما يُحسم إلى حد كبير بمستندات كُتبت قبل أن يتوقع أحد نشوب خلاف: قسم النطاق في خطاب التكليف، وضمانات الامتثال في اتفاقية المعاملة، والسجل الموثّق للمعلومات التي قُدمت إلى المستشار وتوقيت تقديمها. يبين هذا المقال ما ينبغي أن تنص عليه تلك المستندات، والالتزامات التي تتسبب في النزاع في أغلب الأحوال، وكيفية حل النزاع بعد وقوعه.
خطاب التكليف يحسم معظم المسألة
يتحمل المستشار المسؤولية عن العمل الذي وافق على القيام به، مقيّماً على ضوء المعلومات التي قُدمت إليه. وتنشأ النزاعات حيث يسكت الاتفاق عن ذلك. وينبغي لأي تكليف باستشارات امتثال أن ينص على ما يلي:
- النطاق. الجهات المشمولة، والولايات القضائية، والأنظمة المعنية — مكافحة غسل الأموال، والعقوبات، والضرائب، والترخيص القطاعي، وحماية البيانات — والمعاملات أو الفترة الزمنية التي يغطيها التكليف.
- الاستثناءات. ما لا يجري استعراضه صراحةً. وهذا أهم مما يشمله التكليف، لأن البند المستبعَد عادةً هو موضع الإخفاق.
- الافتراضات والمصادر. أن الاستشارة مبنية على مستندات وتعليمات قدمها العميل، محددة في جدول مرفق، وأنها لا تمتد إلى التحقق من صحتها ما لم يُتفق على ذلك على حدة.
- المُخرَج والاعتماد عليه. ما إذا كانت النتيجة تقريراً مكتوباً، ومن يجوز له الاعتماد عليه — العميل وحده، أم أيضاً الممول أو المشتري أو المنظّم.
- نفاذ الاستشارة زمنياً. أنها تعبّر عن الوضع كما في تاريخها، وما إذا كان المستشار مكلفاً بتحديثها إذا تغيرت القواعد قبل إتمام الصفقة.
- المسؤولية. أي حد أقصى للمسؤولية، وأي استثناء للخسائر غير المباشرة، والمدة التي يجب رفع المطالبة خلالها.
ويسري الانضباط ذاته على جانب المعاملة. فينبغي لضمانات الامتثال أن تحدد التسجيل أو الإيداع أو الموافقة المضمونة تحديداً، بدلاً من عبارة عامة بأن البائع «قد امتثل لجميع القوانين المعمول بها». فالضمان بهذه الصيغة إما بلا مضمون أو بلا حدود، بحسب من يقرؤه. وينبغي لمسارات عمل الامتثال لمكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات المنظمة أن يكون لها نطاقها وجدولها الزمني واعتمادها الخاص ضمن الجدول الزمني للصفقة.
الالتزامات التي تولّد النزاعات
مكافحة غسل الأموال والعقوبات. العناية الواجبة تجاه العملاء، وتحديد المستفيد الحقيقي، والتحري عن مصدر الأموال، والرقابة المستمرة، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية. والجدال هنا عادةً جدال إثباتي: إما أن التحري أُجري ولم يُوثَّق، أو أن الملف لا يُظهر ما أُبلغ به المستشار عن ملكية الطرف الآخر.
الضرائب. تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017، المعدَّل في عام 2022، وكثيراً ما تكون المعاملة الضريبية للصفقة موضع خلاف بين الأطراف بعد الإتمام. وأُدخلت ضريبة الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، مع إعفاء الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي ونسبة 9% على ما تجاوز ذلك. ولا يُعفى كيان المنطقة الحرة تلقائياً، بل يجب التحقق من وضعه في ضوء الشروط المنصوص عليها في التشريع بدلاً من افتراض الإعفاء من عنوانه. والاستشارة المبنية على أن صفة المنطقة الحرة تعني «الإعفاء الضريبي» مصدر شائع للمطالبات، وينبغي توثيق مواقف الامتثال لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات وضريبة الشركات في ملف الصفقة.
الجوهر الاقتصادي. أُلغيت قواعد الاشتراطات الاقتصادية (الجوهر الاقتصادي) بالنسبة للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022 بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (98) لسنة 2024. ولا تبقى الالتزامات إلا عن السنوات المالية من 2019 إلى 2022. وقد أدى كلٌّ من الاستمرار في الإيداع وتجاهل الفترات السابقة كلياً إلى خلافات بين المنشآت ومستشاريها.
البيانات. يُطبَّق المرسوم بقانون اتحادي رقم (45) لسنة 2021 بشأن حماية البيانات الشخصية في البر الرئيسي، بينما يطبّق كل من مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) نظامه الخاص. ويظل نقل قواعد بيانات العملاء ضمن بيع أصول دون معالجة هذا الجانب ثغرة متكررة.
تكوين العقود والتعاملات. تخضع التعاملات التجارية في البر الرئيسي للمرسوم بقانون اتحادي رقم (50) لسنة 2022 بشأن المعاملات التجارية، الذي حل محل تشريع عام 1993. وما تزال استشارات أُعدت استناداً إلى النص القديم تتداول بين الناس.
وتقع الحوكمة في أساس كل ذلك. فالتوزيع الواضح لصلاحيات الاعتماد، الموثق في محاضر مجالس الإدارة والتفويضات، هو أقل أشكال الاستشارات الامتثالية للأعمال كلفةً يمكن لأي شركة أن تتبناها.
حل النزاع
حيث يتضمن خطاب التكليف أو اتفاقية المعاملة شرط تحكيم، يخضع التحكيم المتخذ من البر الرئيسي مقراً له للقانون الاتحادي رقم (6) لسنة 2018، المعدَّل في عام 2023. وفي دبي، أُلغي مركز تحكيم مركز دبي المالي العالمي – محكمة لندن للتحكيم الدولي (DIFC-LCIA) بموجب المرسوم رقم (34) لسنة 2021 ونُقلت قضاياه إلى مركز دبي للتحكيم الدولي؛ وفي أبوظبي، أُعيدت هيكلة مركز أبوظبي للتوفيق والتحكيم التجاري (ADCCAC) ليصبح «arbitrateAD» ويعمل بهذا الاسم منذ عام 2024. ويظل مركز دبي المالي العالمي متاحاً كمقر للتحكيمات التي تديرها مؤسسات أخرى.
أما التقاضي فيكون إما أمام محاكم البر الرئيسي في الإمارة المعنية، باللغة العربية ومع اعتماد كبير على الخبراء المعينين من المحكمة، أو أمام محاكم مركز دبي المالي العالمي أو سوق أبوظبي العالمي، باللغة الإنجليزية ووفق منهج القانون العام، حيث ترتبط الأطراف أو الصفقة بتلك المراكز أو تكون الأطراف قد وافقت خطياً على اختصاصها. واختر الجهة القضائية وعينك على التنفيذ: فالحكم التحكيمي أو القضائي الصادر ضد كيان تقع أصوله في مكان آخر لا يساوي إلا بقدر ما يمكن تنفيذه به.
خطوات عملية للمنشآت في دولة الإمارات
- اقرأ نطاق كل تكليف امتثالي واستثناءاته قبل التوقيع، واطلب إضافة أي بند جوهري مفقود.
- احتفظ بسجل مؤرخ للمستندات والتعليمات المقدمة إلى المستشارين؛ فهو ما يحسم الدعوى إن نشأت.
- استبدل الضمانات العامة عن «الامتثال لجميع القوانين» بضمانات تحدد التسجيلات والإيداعات ذات الصلة بالصفقة.
- تحقق من الوضع الضريبي لأي كيان في منطقة حرة في ضوء شروط التأهل لا في ضوء عنوانه.
- أسند كل التزام امتثال مستمر إلى مسؤول داخلي مسمّى عند الإتمام، لا بعد أول إخطار من جهة تنظيمية.
- تأكد من أن شرط تسوية النزاعات في خطاب التكليف وفي اتفاقية المعاملة يشيران إلى الجهة القضائية ذاتها.
خدمات ذات صلة: تعرّف على خدماتنا في استشارات امتثال المعاملات ونزاعات التأمين للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.
إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال مقدمة لأغراض إعلامية عامة فقط ولا تشكل استشارة قانونية. وينبغي على القراء الحصول على استشارة قانونية مهنية مصممة وفقاً لظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرار أو إجراء استناداً إلى محتوى هذا المقال.
فريق نور اتورنيز
موارد إضافية
استكشف المزيد من رؤانا حول المواضيع ذات الصلة:
