حماية الأصول في الحقبة الجديدة: توظيف المؤسسات الإماراتية (foundations) في 2025

قواعد الإرث الجبري في بلدٍ ما، ودعوى أموال زوجية في بلدٍ آخر، وحكمٌ صادر عن محكمة أجنبية: كلٌّ منها طريقٌ يمكن من خلاله سحب الثروة المحتفظ بها في دولة الإمارات إلى نزاعٍ في مكانٍ آخر. وقد أصبحت المؤسسة الإماراتية (foundation) الهيكل المفضّل لحماية الأصول والتخطيط للتوريث وحوكمة الأسرة. وقد عزّزت التعديلات التي أُدخلت في عام 2025، لا سيما في مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC)، الحصانة التي توفرها.

الضغوط الكامنة وراء هذا الخيار مألوفة لدى الأفراد أصحاب الثروات العالية (HNWIs) والعائلات التي تحتفظ بأصولٍ عبر الحدود: تزايد التقلبات الاقتصادية، وتعقّد اللوائح الدولية، وحاجة متنامية إلى حفظ الثروة على أسس قانونية سليمة. وقد رسّخت دولة الإمارات مكانتها بوصفها مركزاً عالمياً للثروات إلى حدٍّ كبير من خلال أطرها القانونية لإدارة الثروات الخاصة.

المؤسسة كيانٌ قائم بذاته وليست عقداً

تتمتع المؤسسة الإماراتية بشخصية قانونية خاصة بها، مستقلة عن مؤسِّسها وعن مستفيديها. أما أمانة الائتمان (trust) فهي ترتيبٌ تعاقدي. والمؤسسة كيانٌ مُدمَج مشابهٌ للشركة ولكن دون مساهمين. ينقل المؤسِّس الأصول إليها، ثم يدير مجلسٌ تلك الأصول لصالح مستفيدين محددين أو لغرضٍ محدد.

توفر دولة الإمارات ثلاث ولايات قضائية رئيسية لإنشاء المؤسسة، يعمل كلٌّ منها في إطار نظام القانون العام المتميز عن القانون المدني السائد في البر الرئيسي: مركز دبي المالي العالمي (DIFC)، وسوق أبوظبي العالمي (ADGM)، ومركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC). ويُعدّ اختيار الولاية القضائية قراراً استراتيجياً بالغ الأهمية، يتوقف على طبيعة الأصول وعلى أهداف الأسرة طويلة الأجل.

الوصي اختياري، وموصى به بشدة

المؤسِّس هو الشخص أو الكيان الذي ينشئ المؤسسة ويخصّصها بالأصول. والمجلس هو الجهة الإدارية المسؤولة عن إدارة المؤسسة وأصولها وعن تحقيق الأهداف المنصوص عليها في النظام الأساسي. أما المستفيدون فهم الأفراد أو الكيانات الذين ينتفعون بأصول المؤسسة.

يقع الوصي خارج هذا الخط. فهو جهة رقابية اختيارية لكنها موصى بها بشدة، وظيفتها التأكد من أن المجلس يتصرف وفقاً لرغبات المؤسِّس وللنظام الأساسي للمؤسسة. وتُعدّ حوكمة الأسرة أحد الأغراض التي تخدمها المؤسسة، إلى جانب حماية الأصول والتخطيط للتوريث. راجع أيضاً خدمة الاستشارات في حوكمة الشركات لدينا.

ما الذي غيّرته تعديلات 2025

تكمن قوة المؤسسة الإماراتية في حماية الأصول في حصانتها القانونية. وقد عزّزت تعديلات 2025 هذه الحصانة بصورة كبيرة، لا سيما في إطار مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC).

الجدار الناري في مواجهة المطالبات الأجنبية

تتعامل أحكام الجدار الناري مع قوانين الولايات القضائية الأجنبية — كقواعد الإرث الجبري، أو دعاوى الأموال الزوجية، أو أحكام المحاكم الأجنبية. وهي تنص صراحةً على أن تلك القوانين لن يُعترف بها أو تُنفَّذ في دولة الإمارات إذا تعارضت مع لوائح المؤسسة.

تكون الأصول المنقولة قانوناً إلى مؤسسة إماراتية محصّنةً من الطعون القانونية الخارجية التي قد تُفكّك الهيكل لولا ذلك. وقد وضّحت تحسينات 2025 هذا الجدار الناري وقوّته، بحيث تظل النزاهة القانونية للمؤسسة محفوظة حتى في مواجهة التقاضي الدولي المعقد.

حاجز تقادم مدته ثلاث سنوات على إبطال النقل

يحمل أي نقلٍ للثروة مخاطر أن يطعن فيه دائنٌ مستقبلي بوصفه تصرفاً احتيالياً للإضرار بالدائنين. وقد أدخلت تعديلات 2025 أجلَ تقادمٍ واضحاً وحاسماً مدته ثلاث سنوات على أي دعوى لإبطال إنشاء المؤسسة أو نقل الأصول إليها.

فما إن تنقضي ثلاث سنوات من تاريخ نقل الأصول، تصبح المؤسسة وأصولها محميةً قانوناً من طعون الدائنين أو الأزواج السابقين أو غيرهم من المدّعين. ويسري ذلك بشرط ألا يكون النقل قد أفضى إلى إعسار المؤسِّس وقت إجرائه. فتاريخ النقل، لا تاريخ المطالبة، هو ما يبدأ سريان المدة. وهذا يمنح الأسرة التي تخطط لنقل ثروتها نقطة نهاية محددة لتعرّضها القانوني.

يمكن الطعن في النقل المجرى تحت التهديد

تتضمن اللوائح المحدَّثة أيضاً أحكاماً صريحة تحمي أصول المؤسسة من المطالبات الناشئة عن الإكراه أو الإجبار. فيمكن الطعن في النقل المجرى تحت التهديد أو النفوذ غير المشروع وربما إبطاله، مما يصون إرادة المؤسِّس ونزاهة المؤسسة. راجع أيضاً دليلنا الاستراتيجي لإنشاء المؤسسات وأمانات الائتمان في دولة الإمارات.

الاختيار بين مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) ومركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC)

مبادئ حماية الأصول الأساسية مشتركة. غير أن الولايات القضائية الثلاث تلبّي احتياجات وأنماط أصول مختلفة قليلاً، ويوضح الجدول أين تتباين بينها.

السمة	مؤسسة مركز دبي المالي العالمي (DIFC)	مؤسسة سوق أبوظبي العالمي (ADGM)	مؤسسة مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC)
الجهة التنظيمية	مسجِّل الشركات في مركز دبي المالي العالمي (DIFC)	سلطة التسجيل في سوق أبوظبي العالمي (ADGM)	سجل مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC)
النظام القانوني	القانون العام (الإنجليزي)	القانون العام (الإنجليزي)	القانون العام (الدولي)
تركيز الأصول	الأصول المالية المتطورة، وأصحاب الثروات العالية العالميون، والعقارات في دبي	مكاتب العائلات، والخدمات المالية، والعقارات في أبوظبي	أقصى قدر من المرونة، وأصول متنوعة، وهياكل فعالة من حيث التكلفة
المعاملة الضريبية	يمكنها التقدم بطلب للحصول على صفة الشفافية الضريبية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)	يمكنها التقدم بطلب للحصول على صفة الشفافية الضريبية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)	يمكنها التقدم بطلب للحصول على صفة الشفافية الضريبية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
حيازة العقارات	يمكنها حيازة عقارات دبي بصورة مباشرة أو غير مباشرة	يمكنها حيازة عقارات أبوظبي بصورة مباشرة أو غير مباشرة	يمكنها حيازة عقارات إماراتية ودولية عبر كيانات ذات غرض خاص (SPVs)
المرونة والتكلفة	مرونة عالية، تكلفة أعلى	مرونة عالية، تكلفة معتدلة	أقصى قدر من المرونة، تكلفة أدنى

حين تكون المؤسسة معدّةً لحيازة عقارات، فإن صف العقارات هو ما يجب قراءته أولاً. راجع أيضاً خدمة الاستشارات في قانون العقارات لدينا.

مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM)

كلاهما منطقتان حرتان ماليتان معترف بهما دولياً وتتمتعان ببيئة قانونية قائمة على القانون العام. وكثيراً ما تُفضَّل المؤسسات المنشأة فيهما من الأفراد أصحاب الثروات العالية (HNWIs) ذوي الهياكل المالية العالمية المعقدة، ومن أولئك الذين يتطلبون هيبة مركز مالي كبير ورقابته التنظيمية. وهي ملائمة بوجه خاص لحيازة حصص في مكاتب العائلات وشركات الخدمات المالية، وللعقارات عالية القيمة داخل إمارتيهما.

مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC)

كثيراً ما يُختار لما يوفره من أقصى قدر من المرونة وفعالية في التكلفة، ملائماً للمؤسسين ذوي المحافظ المتنوعة من الأصول، بما فيها العقارات الدولية وأسهم الشركات الخاصة والملكية الفكرية. وقد عزّزت تعديلات 2025 على لوائح مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC) خصائص حماية الأصول فيه على وجه التحديد، مما جعله خياراً عالي التنافسية لحفظ الثروة الخالص والتخطيط للتوريث.

يتناول دليلنا الاستراتيجي لإنشاء المؤسسات في مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) ومركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC) هذا الاختيار بمزيد من التعمق.

الأصول الموجودة في المؤسسة تخرج من التركة الشخصية

بالنسبة إلى الأفراد أصحاب الثروات العالية (HNWIs)، لا سيما القادمين من ولايات قضائية ذات نظام القانون المدني، قد يعقّد الإرث الجبري نقل الثروة عبر الحدود. والنظام الأساسي للمؤسسة هو الوثيقة الحاكمة، وهو يتيح للمؤسِّس أن يملي قواعد كيفية توزيع الأصول وإدارتها عبر الأجيال.

وبنقل الأصول إلى المؤسسة، يُخرجها المؤسِّس فعلياً من تركته الشخصية. وتصبح قواعد المؤسسة — لا قوانين الإرث الجبري الأجنبية أو المحلية — هي التي تحكم مستقبل الأصول. راجع أيضاً مذكرتنا حول التخطيط للتوريث من أجل استمرارية الأعمال العائلية.

صفة الشفافية الضريبية بموجب المادة 17

جاء قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات، الذي صدر في 2023، بوضوحٍ جديد بشأن كيفية فرض الضريبة على المؤسسات. وبموجب المادة 17، يمكن للمؤسسة أن تتقدم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بطلب معاملتها بوصفها شراكة غير مؤسسة.

إذا وُوفق على الطلب، تحصل المؤسسة على صفة الشفافية الضريبية ولا تخضع للضريبة ككيانٍ منفصل. ويتدفق الدخل — كأرباح الأسهم، ومكاسب رأس المال، وإيرادات الإيجار من الاستثمارات الخاملة — مباشرةً إلى المستفيدين بدلاً من ذلك. ولما كان معظم المستفيدين أشخاصاً طبيعيين، وكان الدخل عادةً دخلاً من استثمارات خاملة، فإن الالتزام الضريبي يكون غالباً صفراً أو منخفضاً إلى حدٍّ كبير.

وللتأهل لتلك الصفة، يجب أن تستوفي المؤسسة معايير صارمة، منها:

• أن يكون نشاطها الرئيسي إدارة الأصول أو حيازتها أو استثمارها، دون أي عمليات تجارية نشطة؛
• أن يكون المستفيدون أفراداً قابلين للتحديد أو كيانات معترفاً بها ذات نفع عام؛
• أن يكون للمؤسسة غرض حقيقي (إدارة الثروة، التوريث) وألا تكون قد أُنشئت لغرض تجنب الضريبة وحده.

تظل المزايا الضريبية متوافقة ومستدامة ما دامت المؤسسة تحافظ على جوهرها وتلتزم بقواعد الاستثمار الخامل.

النظام الأساسي، والإقرار الضريبي، والولاية القضائية

إدارة الثروات الدولية معقدة، والمتطلبات تختلف بين الولايات القضائية الثلاث للمؤسسات في دولة الإمارات، وتحديثات 2025 جاءت بفروقٍ دقيقة خاصة بها. وهذا هو ما يجعل أعمال الهيكلة ذات أهمية. فالنظام الأساسي للمؤسسة محكم الصياغة، والالتزام الدقيق بمتطلبات الشفافية الضريبية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، والاختيار الصحيح للولاية القضائية، كلٌّ منها حاسمٌ لحماية الأصول والمعاملة الضريبية التي يُفترض أن تحققها المؤسسة.

تواصل مع نور اتورنيز للحصول على استشارة سرية بشأن استراتيجية حماية الأصول الخاصة بك.

إخلاء مسؤولية: هذا المقال لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يشكل استشارة قانونية. وعلى القراء طلب المشورة بشأن ظروفهم الخاصة قبل التصرف بناءً على أي مما ورد فيه.

خدمات ذات صلة وقراءات إضافية

• تأسيس الشركات في المنطقة الحرة في دبي
• خدمة مسؤول حماية البيانات
• خدمتنا لمسؤول حماية البيانات
• خدمة مسؤول حماية البيانات، مزيد من التفاصيل
• خدمة مسؤول حماية البيانات، رابط إضافي
• لمحة عامة عن خدمة مسؤول حماية البيانات
• الاستشارات في قانون خصوصية البيانات
• خدمتنا للاستشارات في قانون خصوصية البيانات
• قانون حماية البيانات في دولة الإمارات: دليل شامل للشركات
• الآثار الضريبية العابرة للحدود في دولة الإمارات في 2025