الدليل الاستراتيجي لتأسيس المؤسسات (الوقفية) والتراستات في دولة الإمارات
الدليل الاستراتيجي لتأسيس المؤسسات (الوقفية) والتراستات في دولة الإمارات.
الدليل الاستراتيجي لتأسيس المؤسسات (الوقفية) والتراستات في دولة الإمارات.
روجعت بواسطة Mohamed Noureldin، Founder, Managing Partner & Senior Legal Consultant
العائلات التي بنت مشروعاً تجارياً ومحفظة عقارية في دولة الإمارات تطرح في نهاية المطاف السؤال ذاته: ما الذي سيحدث لكل ذلك إذا متُّ، وهل يمكنني أن أقرر ذلك مسبقاً بدلاً من تركه ليُسوَّى لاحقاً. والمؤسسة (الوقفية) (foundation) والتراست (trust) هما الأداتان اللتان تقدمهما المراكز المالية في الإمارات للإجابة عن هذا السؤال. وكثيراً ما يُتحدَّث عنهما وكأنهما المنتج ذاته باسمين مختلفين. وهما ليسا كذلك، واختيار أحدهما على أساس أيّهما يبدو أكثر إبهاراً هو الطريقة التي ينتهي بها الأمر بالعائلات إلى هيكل لا يحقق ما أرادته.
والتمييز بينهما بسيط وهو الذي يحرك كل ما عداه. فالمؤسسة (الوقفية) شخص اعتباري: إنها مسجَّلة، وقائمة بذاتها، وتملك الأصول المحالة إليها. أما التراست فليس شخصاً على الإطلاق؛ بل هو علاقة يحتفظ فيها أمين التراست (المؤتمن) بالملكية القانونية للأصول ويكون ملزماً بالتعامل فيها لمصلحة آخرين. وكل ما يرد في هذا الدليل هو نتيجة لهذا الفرق الواحد.
موضوعات ذات صلة: عادةً ما تقع هياكل من هذا النوع إلى جانب مشروع تجاري قائم — اطلعوا على خدمات تأسيس الأعمال في دولة الإمارات.
المؤسسات (الوقفية): مالكٌ لا يموت
تُنشأ المؤسسة (الوقفية) بفعل مؤسس، وتُسجَّل بموجب قانون المؤسسات في مركز دبي المالي العالمي (DIFC) أو لائحة المؤسسات في سوق أبوظبي العالمي (ADGM)، وتُدار بموجب نظام أساسي ومجموعة من اللوائح الداخلية. والأصول المحالة إليها تخص المؤسسة ذاتها، لا المؤسس ولا المستفيدين. ويديرها مجلس يدين أعضاؤه بواجبات تجاه المؤسسة ويجب أن يتصرفوا وفق أغراضها المعلنة. وتعيّن كثير من المؤسسات أيضاً وصياً للإشراف على المجلس في مسائل محددة.
والجاذبية العملية هي الاستمرارية. فالأسهم التي يحتفظ بها فرد تنتقل عند وفاة ذلك الفرد، بما يستلزمه ذلك من إجراءات. أما الأسهم التي تحتفظ بها مؤسسة (وقفية) فلا تنتقل أصلاً، لأن المؤسسة لا تموت. وينتقل سؤال الخلافة من "من يرث الشركة" إلى "من يجلس في المجلس ومن يستفيد"، وكلاهما يقرره المؤسس في النظام الأساسي واللوائح الداخلية خلال حياته.
كما تبدو المؤسسات (الوقفية) طبيعية في نظر المستشارين والبنوك والسجلات في أنظمة القانون المدني، المعتادة على فكرة كيان يملك ممتلكات. وهذا أهم مما يبدو عندما تطلب من بنك في بلد آخر فتح حساب، أو من سجل شركات أن يقيد تغييراً في المساهمين.
موضوعات ذات صلة: تغطي ممارستنا في تأسيس المؤسسات (الوقفية) والتراستات الصياغة إلى جانب التسجيل.
التراستات: الفصل بين الملكية القانونية والمنفعة
يُنشأ التراست بقيام موجد التراست (المؤسس) بإحالة أصول إلى أمين التراست (المؤتمن)، الذي يحتفظ بها وفق شروط سند التراست لمصلحة المستفيدين. وتوفر لائحة التراستات في سوق أبوظبي العالمي (ADGM) الإطار اللازم. ولا يوجد كيان يُسجَّل كمالك؛ بل يظهر اسم أمين التراست على الأصل، والتزاماته تجاه المستفيدين هي ما يحميهم.
ويناسب ذلك العائلات والمستشارين المألوفين أصلاً لتراستات القانون العام، وهو الأداة الأكثر مرونة حيث يحتاج الترتيب إلى إعادة تشكيل بمرور الوقت أو حيث سيُعيَّن أمين تراست مهني في جميع الأحوال. وهو أقل ملاءمة حيث تقع الأصول في ولايات قانون مدني لا تعترف سجلاتها بالملكية المنقسمة لأمين التراست، وهذا بالضبط هو الوضع الذي توجد فيه كثير من العائلات المقيمة في الإمارات.
المقارنة باختصار
| السؤال | المؤسسة (الوقفية) | التراست |
|---|---|---|
| الطبيعة القانونية | شخص اعتباري مسجَّل | علاقة، وليست كياناً |
| من يملك الأصول | المؤسسة ذاتها | أمين التراست، بصفته مالكاً قانونياً |
| المستندات التأسيسية | النظام الأساسي واللوائح الداخلية | سند التراست |
| من يديرها | مجلس، غالباً مع وصي | أمين تراست، وأحياناً مع حامٍ |
| الاعتراف من سجلات وبنوك أنظمة القانون المدني | مباشر عموماً | قد يستلزم شرحاً |
| انخراط المؤسس أو موجد التراست | يمكن أن يكون جوهرياً إذا صيغ لذلك | ممكن، لكن الصلاحيات المحتفظ بها تحتاج إلى عناية |
| متاح في | مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) | سوق أبوظبي العالمي (ADGM) |
الاختيار بين مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM)
كلاهما ولاية قضائية تسير على القانون العام ولها محاكمها الخاصة وجهتها التنظيمية المالية الخاصة، وهما سلطة دبي للخدمات المالية (DFSA) وسلطة تنظيم الخدمات المالية (FSRA). وكلاهما يأخذ صياغة المستندات التأسيسية على محمل الجد، وكلاهما سيكون المنتدى الذي يُنظَر فيه أي نزاع لاحق بشأن الهيكل. وعادةً ما يُتخذ الاختيار بناءً على مجموعة من العوامل: أين تقع مصالح العائلة الأخرى أصلاً، وأيّ متطلبات السجلين تناسب ترتيبات المجلس أو أمين التراست المقصودة، وأمام محاكم أيٍّ من المركزين تفضل العائلة أن تقف إذا طُعن في الهيكل يوماً.
وما لا ينبغي أن يُبنى عليه الاختيار هو انطباع عام بأن أحد المركزين أكثر مكانة. بل اسألوا بدلاً من ذلك أيّ نظام السجلين يستوعب الترتيب المحدد الذي تريدونه، وما إذا كان المهنيون الذين تنوون تعيينهم راسخين فيه.
موضوعات ذات صلة: اطلعوا على حلولنا في تأسيس المؤسسات (الوقفية) والتراستات للعائلات والشركات العائلية.
إدخال الأصول هو الجزء الصعب
تسجيل الهيكل هو الخطوة الميسورة. أما إحالة الأصول إليه فهي موضع العمل الحقيقي، وهي تختلف كلياً باختلاف فئة الأصل.
- الأسهم في الشركات الإماراتية. يتطلب قيد مؤسسة (وقفية) مساهماً أن يقبل السجل المعني أو سلطة المنطقة الحرة الحوالة، وأن تُحصَل أولاً أي موافقات منصوص عليها في المستندات التأسيسية للشركة أو اتفاقية المساهمين.
- العقارات في دولة الإمارات. يجري التسجيل لدى سجل الأراضي في الإمارة المعنية، وفق شروطه الخاصة، ونقل الملكية معاملة مستقلة عن تأسيس الهيكل.
- الحسابات المصرفية والاستثمارات. توقعوا أسئلة عن فتح الحسابات ومصدر الثروة والمستفيد الحقيقي باسم المؤسسة أو أمين التراست، وخصصوا وقتاً لها.
- الأصول خارج دولة الإمارات. تحكمها القوانين السارية حيث تقع، وهيكل إماراتي لا يغير ذلك. والاستشارة الأجنبية هنا ليست اختيارية.
الهيكل المسجَّل الذي لم يُموَّل قط ليس خطة. إنه مجموعة من المستندات وتكلفة تجديد سنوية.
موضوعات ذات صلة: يجمع كثير من العملاء بين ذلك وتأسيس شركة في منطقة حرة في دبي أو تسجيل مكتب فرع للجانب التشغيلي.
أين تخطئ هذه الهياكل
المؤسس يحتفظ بكل شيء. المؤسس الذي يحتفظ بصلاحية توجيه كل قرار لم يتنازل في جوهر الأمر عن أي شيء، وهذه هي الحجة التي سيطرحها أي طاعن مستقبلي. والصلاحيات المحتفظ بها مشروعة وطبيعية، لكن مداها قرار صياغة له عواقب، وليس ميزة راحة ينبغي تعظيمها.
الأنظمة الأساسية النمطية. النظام الأساسي واللوائح الداخلية هما اللذان يقرران من يستفيد وبأي شروط، ومن يحل محل أعضاء المجلس، وكيف تُحل الخلافات. والنموذج الجاهز لا يفعل شيئاً من ذلك لعائلتك. هذه هي الوثيقة التي ستُقرأ سطراً بسطر إذا نشأ نزاع يوماً.
غياب خلافة لخطة الخلافة. يجب أن تكون المجالس والأوصياء وأمناء التراست قابلة للاستبدال. وتسمية أفراد دون آلية لاستبدالهم يُدمِج في الهيكل الفشل ذاته الذي كان يُفترض أن يمنعه.
الصمت تجاه العائلة. الهيكل الذي يعرف به المستفيدون بعد وفاة أكثر عرضة للطعن من هيكل جرى شرحه لهم. فالأداة القانونية لا تجري المحادثة نيابة عنك.
إغفال الالتزامات المستمرة. هذه هياكل مسجَّلة لها متطلبات إيداع وحفظ سجلات وإقرارات بالمستفيد الحقيقي، وحيث تحتفظ مؤسسة (وقفية) بمشروع تجاري، ينبغي تقييم مركزها بموجب نظام ضريبة الشركات الإماراتي الذي أقره المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بدلاً من افتراضه. ونقطة واحدة تحركت لمصلحة العميل: أُلغيت لوائح المضمون الاقتصادي بالنسبة للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022 بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (98) لسنة 2024، ومن ثمّ لم يعد ذلك التمرين السنوي المعين ينطبق مستقبلاً، مع بقاء الالتزامات الخاصة بالسنوات المالية من 2019 إلى 2022 سارية.
ترتيب منطقي للعمل
احصوا الأصول وحددوا القانون الذي يحكم كل واحد منها. اقرروا ما تريدون حدوثه، بلغة واضحة، قبل أن يصيغ أحد أي شيء. اختاروا الأداة والولاية القضائية على أساس تلك القائمة. اصيغوا النظام الأساسي واللوائح الداخلية أو سند التراست ليقول ما قررتموه فعلاً. ثم احيلوا الأصول، بعد الحصول على الموافقات التي يتطلبها كل منها. وأخيراً، راجعوا الترتيب عندما تتغير العائلة أو الأعمال، لأن هيكلاً أُقيم للمشروع الذي كانت لديكم قبل عشر سنوات لن يناسب المشروع الذي لديكم الآن.
خدمات ذات صلة: نقدم المشورة بشأن تأسيس المؤسسات (الوقفية) والتراستات وبشأن مستندات الحوكمة التي تقف وراءها.
إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال مقدمة لأغراض إعلامية عامة فقط ولا تشكل استشارة قانونية. وينبغي على القراء طلب استشارة قانونية مهنية مصممة وفق ظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرار أو إجراء استناداً إلى محتوى هذا المقال.
فريق نور اتورنيز
