الدليل الاستراتيجي للاستشارات المتعلقة بامتثال مكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات

يُقيَّم امتثال مكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات على أساس الأدلة لا النوايا. فالجهة الرقابية التي تفحص نشاطًا لا تسأل عما إذا كانت لديه سياسة؛ بل تطلب الاطلاع على تقييم المخاطر القائم وراء السياسة، وملفات العملاء التي تُظهر أن التقييم طُبِّق، وسجلات الفحص، وسجل التدريب، والبلاغات المقدمة. ويضع المرسوم بقانون اتحادي رقم (10) لسنة 2025 في شأن مواجهة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب وتمويل التسلح الإطار العام، وهو يمتد إلى ما هو أبعد من البنوك بكثير: فالأعمال والمهن غير المالية المحددة، بما فيها وسطاء ووكلاء العقارات، وتجار المعادن النفيسة والأحجار الكريمة، ومدققو الحسابات، ومقدمو الخدمات للشركات، يحملون الالتزامات الجوهرية ذاتها.

ذات صلة: اطلع على خدمات الاستشارات المتعلقة بامتثال مكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات لدينا.

يبيّن هذا الدليل من يشرف على من، وما يجب أن يتضمنه برنامج الامتثال ليصمد أمام التفتيش، والإخفاقات التي يجدها المشرفون في أغلب الأحيان.

من يشرف عليك

السؤال الأول لأي نشاط إماراتي هو أي جهة تحوز ملف مكافحة غسل الأموال الخاص به، لأن دليل القواعد وقناة الإبلاغ وأسلوب التفتيش تتبع من هذه الإجابة.

• المؤسسات المالية المرخَّصة في البر الرئيسي يشرف عليها مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي، مع إشراف هيئة الأوراق المالية والسلع على المرخَّص لهم من قبلها.
• الأعمال والمهن غير المالية المحددة المرخَّصة في البر الرئيسي ومعظم المناطق الحرة تشرف عليها وزارة الاقتصاد.
• الشركات العاملة في مركز دبي المالي العالمي (DIFC) تشرف عليها سلطة دبي للخدمات المالية (DFSA) بموجب وحدة مكافحة غسل الأموال الخاصة بها. وهذه نقطة يُخطئ في نقلها كثيرون: فالجهة الرقابية في مركز دبي المالي العالمي هي سلطة دبي للخدمات المالية، لا سلطة تنظيم الخدمات المالية (FSRA).
• الشركات العاملة في سوق أبوظبي العالمي (ADGM) تشرف عليها سلطة تنظيم الخدمات المالية، مع إشراف سلطة التسجيل في سوق أبوظبي العالمي على الأعمال غير المالية داخل المنطقة. ويؤدي مسجّل الشركات في مركز دبي المالي العالمي الدور المكافئ في المركز المالي لدبي.
• أنشطة الأصول الافتراضية تخضع للإشراف وفق مكان ترخيصها، بما في ذلك سلطة تنظيم الأصول الافتراضية في دبي وسلطتا دبي للخدمات المالية وتنظيم الخدمات المالية داخل المركزين الماليين.

تُرفع بلاغات الاشتباه إلى وحدة المعلومات المالية عبر منصة goAML في جميع الأحوال، وتُدار التزامات العقوبات المالية الموجهة من خلال المكتب التنفيذي للرقابة وعدم الانتشار. والتسجيل على منصة goAML وعلى نظام إخطارات العقوبات هو بحد ذاته متطلب امتثال، وكونك مسجلًا دون أن تقدم أي بلاغ قط نمطٌ يبحث عنه المشرفون.

ذات صلة: يعمل مستشارو امتثال ضريبة القيمة المضافة لدينا جنبًا إلى جنب مع فريق مكافحة غسل الأموال على التزامات حفظ السجلات.

ما يجب أن يتضمنه البرنامج

اللبنات الأساسية ثابتة عبر الجهات الرقابية، ويجب توثيق كل منها.

تقييم مخاطر النشاط. مكتوب، وخاص بالنشاط بعينه، ويغطي أنواع العملاء والمنتجات والخدمات وقنوات التقديم والمناطق الجغرافية والتقنيات الجديدة. وهو المستند الذي يبرر كل قرار آخر، بما في ذلك المواضع التي تُطبَّق فيها التدابير المبسطة. فالنموذج المنزَّل والمتروك دون تحرير يسقط عند أول سؤال.

سياسات وضوابط وإجراءات معتمدة من الإدارة العليا، متناسبة مع المخاطر المحددة، مع إثبات الاعتماد في السجلات.

مسؤول امتثال يتمتع بالمستوى الوظيفي والاستقلالية والقدرة على الوصول إلى المعلومات التي يتطلبها الدور، وبصلاحية تقديم بلاغ دون الحاجة إلى موافقة تجارية. وحيثما يحمل الشخص نفسه مستهدفات إيرادات ووظيفة الإبلاغ معًا، يكون التعارض واضحًا ويُدوَّن كملاحظة تفتيش.

العناية الواجبة تجاه العملاء. تحديد هوية العميل والتحقق منها من مصادر موثوقة ومستقلة؛ وتحديد المستفيد الحقيقي واتخاذ تدابير معقولة للتحقق من هويته، بتتبع سلسلة الملكية بدل التوقف عند أول مساهم اعتباري؛ وفهم غرض العلاقة وطبيعتها المقصودة؛ ومراقبة العلاقة على أساس مستمر بحيث يعكس الملف العميل كما هو الآن، لا كما كان عند بدء التعامل.

العناية الواجبة المعززة للعلاقات الأعلى مخاطرة، بما في ذلك الأشخاص المكلفون بمهام عامة بارزة وأفراد أسرهم والمقربون منهم، وهياكل الملكية المعقدة أو الغامضة، والعملاء المرتبطون بولايات قضائية عالية المخاطر، والمعاملات التي لا يظهر لها غرض اقتصادي. وتعني التدابير المعززة مزيدًا من الأدلة، بما في ذلك بشأن مصدر الأموال ومصدر الثروة، وموافقة الإدارة العليا على فتح العلاقة أو استمرارها.

ذات صلة: اطلع على خدمات الاستشارات الضريبية لدينا لحفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات إلى جانب ملفات مكافحة غسل الأموال.

فحص العقوبات. افحص العملاء والمستفيدين الحقيقيين في مقابل القائمة المحلية للإرهاب في دولة الإمارات والقائمة الموحدة للأمم المتحدة، سواء عند بدء التعامل أو كلما حُدّثت القوائم، وليس فقط في بداية العلاقة. وعند وجود تطابق، يجب تجميد الأموال دون إبطاء والإبلاغ عن الموقف عبر القناة المقررة.

الإبلاغ. يُقدَّم بلاغ المعاملة أو النشاط المشتبه به عند الاشتباه لا عند الإثبات، ويُقدَّم عبر منصة goAML. وما إن يُقدَّم البلاغ، يجب عدم إفشاء الأمر للعميل، وهو ما يجب أن ينعكس فيما يُدرَّب عليه موظفو الخطوط الأمامية من أقوال.

حفظ السجلات. يجب الاحتفاظ بملفات العملاء وسجلات المعاملات ونتائج الفحص والبلاغات نفسها للمدة التي يقررها التشريع وأن تكون قابلة للاسترجاع عند الطلب. فالسجلات المحفوظة في بريد موظف رحل ليست سجلات محفوظة.

التدريب والاختبار المستقل. ينبغي أن يختلف التدريب باختلاف الدور، لأن ما يحتاج مدير العلاقات إلى تمييزه ليس ما يحتاجه مسؤول الشؤون المالية. وينبغي إخضاع وظيفة مكافحة غسل الأموال نفسها لمراجعة مستقلة، مع متابعة نتائج المراجعة حتى إغلاقها.

وتعلو فوق هذا واجبات خاصة بالقطاع. فوسطاء ووكلاء العقارات، على سبيل المثال، يجب عليهم الإبلاغ عن فئات محددة من المعاملات، بما فيها مدفوعات معينة نقدًا أو بالأصول الافتراضية، عبر القناة التي تقررها وزارة الاقتصاد، بصرف النظر عما إذا كان ثمة ما يبدو مشبوهًا.

ذات صلة: استكشف خدمات الاستشارات المتعلقة بحوكمة الشركات لدينا للإشراف على الامتثال على مستوى مجلس الإدارة.

أين تسقط البرامج في التفتيش

الملاحظات المتكررة غير برّاقة. تقييم مخاطر لا يذكر قاعدة عملاء النشاط الفعلية. مستفيد حقيقي حُدِّد من إقرار العميل ولم يُتحقق منه قط في مقابل مستندات الشركات. فحص أُجري عند بدء التعامل ولم يُكرر قط. مراقبة مستمرة موصوفة في السياسة دون أي سجل لمراجعة تمت فعلًا. مسؤول امتثال معيّن على الورق لا يستطيع إبراز تصعيد داخلي واحد. تدريب قُدِّم مرة واحدة، للجميع، بالشرائح نفسها. وملفات لا يمكن إخراجها خلال المهلة التي يتيحها المفتش، وهو ما يُعامل كأنها غير موجودة.

هناك تفاعلان يستحقان التخطيط. أولًا، سجلات مكافحة غسل الأموال بيانات شخصية، ويجري جمعها واحتفاظها ونقلها إعمالًا للمرسوم بقانون اتحادي رقم (45) لسنة 2021 بشأن حماية البيانات الشخصية، أو لنظامي حماية البيانات في مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي للكيانات العاملة فيهما. وينبغي توثيق الأساس النظامي وفترة الاحتفاظ بدل افتراضهما. وثانيًا، تدعم المستندات الأساسية ذاتها التزامات ضريبية، بما فيها التسجيل في ضريبة الشركات والإقرار بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 وضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. وبناء مجموعة سجلات واحدة قابلة للاسترجاع، بدل مجموعات متوازية، يقلل الكلفة وخطر الإجابات المتناقضة أمام جهتين رقابيتين.

اعتبارات استراتيجية للأعمال في دولة الإمارات

• تأكد من الجهة التي تشرف عليك واعمل انطلاقًا من دليل قواعدها، لا من قائمة تحقق عامة.
• اكتب تقييم مخاطر النشاط أولًا؛ فكل ما عداه يجب أن يكون قابلًا للتتبع إليه.
• تحقق من المستفيد الحقيقي عبر سلسلة الملكية ودوّن ما اعتمدت عليه.
• أعد الفحص عند تحديث القوائم، لا عند بدء التعامل فقط.
• امنح مسؤول الامتثال استقلالية عن الإيرادات ومسار تصعيد موثّقًا.
• قدّم البلاغات عبر منصة goAML عند الاشتباه واحتفظ بمسار القرار للبلاغات التي نظرت فيها ولم تقدمها.
• اختبر البرنامج بشكل مستقل وأغلق نتائج الاختبار؛ فالتقرير الداخلي غير المنفَّذ أسوأ من عدم وجود تقرير.

خدمات ذات صلة: استكشف خدمات الاستشارات المتعلقة بامتثال مكافحة غسل الأموال ومراجعات برامج مكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات لدينا للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.

إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا تُعد استشارة قانونية. وينبغي للقراء طلب استشارة قانونية مهنية مصممة وفق ظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرارات أو إجراءات بناءً على محتوى هذه المقالة.

فريق نور اتورنيز

موارد إضافية

استكشف المزيد من رؤانا حول الموضوعات ذات الصلة:

• امتثال مكافحة غسل الأموال لأنشطة العملات المشفرة في دولة الإمارات
• حل منازعات الاستشارات المتعلقة بامتثال مكافحة غسل الأموال بفاعلية
• أخطاء شائعة في الاستشارات المتعلقة بامتثال مكافحة غسل الأموال ينبغي تجنبها في دبي
• كيف تبني برنامج امتثال فعال لمكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات