تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات 2025: من يجب عليه التسجيل
دليل مفصل لعام 2025 حول تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يوضح التزامات المنشآت في ظل النظام الضريبي الاتحادي الجديد.
دليل عملي لتسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: من يجب عليه التسجيل لدى FTA، وكيف تسير إجراءات منصة EmaraTax، والمواعيد النهائية والغرامات الواجب معرفتها.
روجعت بواسطة Mohamed Noureldin، Founder, Managing Partner & Senior Legal Consultant
تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة 2025: من يجب عليه التسجيل وكيف
باتت ممارسة الأعمال في الإمارات العربية المتحدة تتطلب فهماً واضحاً للقواعد الضريبية الجديدة، ولا سيما ضريبة الشركات. فاعتباراً من عام 2025، تخضع المنشآت العاملة في الإمارات العربية المتحدة لضريبة شركات اتحادية، وهو تحول جوهري في السياسة المالية للدولة. ويشرح هذا الدليل تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة للمنشآت والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية. ويتناول من يجب عليه التسجيل، والخطوات التفصيلية للإجراء، والمواعيد النهائية الرئيسية، وعواقب عدم الامتثال. وفهم هذه النقاط أمر بالغ الأهمية إذا أردتم لأعمالكم أن تظل ممتثلة وأن تتجنب الغرامات في بيئة اقتصادية سريعة التغير.
ذات صلة: تعرّفوا على خدمات الاستشارات القانونية في دبي لدينا.
تُواكب ضريبة الشركات الأطر الدولية وتعزز مكانة الإمارات العربية المتحدة بوصفها فاعلاً اقتصادياً عالمياً مسؤولاً. وهي تعني لكثير من المنشآت مراجعة الهياكل المالية والإجراءات الداخلية للوفاء بمتطلبات النظام الجديد. ويبيّن هذا المقال من يقع عليه التزام التسجيل، وكيفية إتمام تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة عبر منصة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). وللحصول على المشورة بشأن التزاماتكم في ضريبة الشركات، يمكنكم استشارة نور اتورنيز، وهي شركة محاماة في الإمارات العربية المتحدة متخصصة في خدمات الاستشارات المتعلقة بالشركات والضرائب.
ذات صلة: تعرّفوا على خدمات تأسيس الشركات في المناطق الحرة بدبي لدينا.
خدمات ذات صلة: تعرّفوا على خدمات تسجيل ضريبة الشركات والامتثال لها في الإمارات العربية المتحدة لدينا للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.
من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
يوجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، النافذ اعتباراً من 1 يونيو 2023، على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة، بمن فيهم أشخاص المناطق الحرة، التسجيل لضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) من الهيئة الاتحادية للضرائب. ويمتد هذا الالتزام إلى شركات البر الرئيسي وإلى الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية بموجب رخصة تجارية.
غير أن كيانات معينة ومصادر دخل بعينها معفاة من ضريبة الشركات. وتحتاج المنشآت إلى فهم هذه الفروق لتحديد التزاماتها في تسجيل ضريبة الشركات، لأن الإجابة تحدد ما إذا كان عليها التقدم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب ومتى يكون ذلك.
ذات صلة: تعرّفوا على خدمات نقل ملكية العقارات في دبي لدينا.
ذات صلة: تعرّفوا على خدمات إغلاق الأعمال في الإمارات العربية المتحدة لدينا.
الأشخاص الخاضعون للضريبة ونطاق التطبيق
يشمل «الشخص الخاضع للضريبة» بوجه عام أي شخص اعتباري (شركة أو شراكة وما إلى ذلك) أو شخص طبيعي يمارس عملاً أو نشاطاً تجارياً في الإمارات العربية المتحدة. ويُدخل هذا التعريف الواسع معظم العمليات التجارية في نطاق القانون.
وينطبق القانون على جميع المنشآت والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية بموجب رخصة تجارية في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك العاملون منهم في المناطق الحرة. وينبغي لكل منشأة أن تقيّم وضعها بعناية لتحديد التزاماتها في التسجيل، بدلاً من افتراض أن إعفاءً ما أو رخصة منطقة حرة تخرجها من نطاق القانون.
ويبلغ معدل ضريبة الشركات 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي، و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
ذات صلة: تعرّفوا على خدمات الاستشارات في قانون العمل والتوظيف في الإمارات العربية المتحدة لدينا.
الإعفاءات من تسجيل ضريبة الشركات
ينص قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على إعفاءات محددة لضمان العدالة ودعم قطاعات بعينها. وتشمل هذه الإعفاءات عادةً الجهات الحكومية، والجهات الخاضعة لسيطرة الحكومة، وبعض المنظمات غير الهادفة للربح التي تستوفي معايير محددة. وقد تكون بعض صناديق الاستثمار وكيانات النفع العام مؤهلة للإعفاء كذلك.
كما يمكن أن تستفيد المنشآت الصغيرة من إعفاء ضريبي مؤقت حتى 31 ديسمبر 2026، إذا اختارت أن تُعامل على أنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، شريطة استيفاء حدود معينة للإيرادات.
وقد لا يُطلب من الكيانات المؤهلة التسجيل أو سداد ضريبة الشركات. ومع ذلك، قد يظل على الكيانات المعفاة إتمام تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة لتأكيد وضعها المعفى لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. وللاسترشاد بشأن الأهلية والإعفاءات، يمكن للمنشآت الاستعانة بـخدمات الاستشارات الضريبية في دبي لضمان دقة الامتثال وتحسين وضعها الضريبي.
إجراءات تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
يتم التسجيل بصفة أساسية عبر منصة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. وتتولى المنصة التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد، وهي متاحة للمنشآت في مختلف إمارات الدولة. والخطوات مباشرة، وترشد المنصة مقدمي الطلبات في كل مرحلة من مراحل تقديم المعلومات المطلوبة. وقد شددت الهيئة الاتحادية للضرائب على أهمية التسجيل في موعده لتجنب الغرامات وضمان امتثال سلس للنظام الجديد.
خطوات التسجيل عبر منصة EmaraTax
- أنشئوا حساباً على منصة EmaraTax. سجّلوا في منصة EmaraTax ببريدكم الإلكتروني ورقم هاتفكم، أو ادخلوا باستخدام هوية UAE Pass وكلمة المرور الخاصة بكم. ويجعل التكامل مع UAE Pass الإجراء أسرع لمستخدمي الخدمات الحكومية الحاليين.
- أنشئوا ملف الشخص الخاضع للضريبة. بعد تسجيل الدخول، أنشئوا ملفاً جديداً لشخص خاضع للضريبة أو اختاروا ملفاً قائماً من القائمة. ويتطلب الملف بيانات كاملة عن كيانكم، بما في ذلك شكله القانوني، ومعلومات الرخصة التجارية، وبيانات الاتصال.
- ابدأوا تسجيل ضريبة الشركات. من لوحة معلومات الشخص الخاضع للضريبة، اختاروا خيار التسجيل لضريبة الشركات. واستكملوا الطلب بجميع البيانات المطلوبة وارفعوا المستندات المؤيدة اللازمة. وقد تشمل هذه المستندات الرخص التجارية، وعقد التأسيس والنظام الأساسي، ووثائق هوية الملاك أو الشركاء.
- راجعوا الطلب وقدّموه. تحققوا من جميع البيانات المدخلة بعناية قبل التقديم، لأن أي تعارض بين الطلب والمستندات المؤيدة قد يسبب تأخيراً. وبعد التقديم، تراجع الهيئة الاتحادية للضرائب بياناتكم، وتصدر عند الموافقة رقم التسجيل الضريبي (TRN)، وبذلك يكتمل تسجيلكم.
واحرصوا على أن تكون جميع المعلومات دقيقة ومحدثة لتجنب التأخير أو الرفض. وقد نشرت الهيئة الاتحادية للضرائب كذلك أدلة استخدام ومقاطع فيديو إرشادية لمساعدة المنشآت خلال الإجراء. وللحصول على دعم مصمم وفق احتياجاتكم في تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يمكنكم الاطلاع على خدمات ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة من نور اتورنيز.
المواعيد النهائية لتسجيل ضريبة الشركات والغرامات
الالتزام بالمواعيد النهائية للتسجيل أمر أساسي لتجنب الغرامات. وقد وضعت الهيئة الاتحادية للضرائب جداول زمنية بناءً على السنة المالية للشخص الخاضع للضريبة. وقد يؤدي عدم التسجيل خلال هذه المدد إلى غرامات إدارية كبيرة تؤثر في الوضع المالي للمنشأة وفي سجل امتثالها.
المواعيد النهائية للتسجيل
يتوقف الموعد النهائي لـتسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على السنة المالية للكيان وتاريخ تأسيسه. فبالنسبة إلى المنشآت التي تبدأ سنتها المالية في يناير 2024 وتنتهي في ديسمبر 2024، يكون الموعد النهائي للتسجيل عادةً 30 سبتمبر 2025.
وقد تكون المواعيد المحددة معقدة وتتوقف على عدة عوامل، منها الشكل القانوني للكيان وتاريخ فترته المالية الأولى. وتحدّث الهيئة الاتحادية للضرائب إرشاداتها بانتظام، لذا يجب على المنشآت متابعة المستجدات. ويقدم الجدول أدناه إرشاداً عاماً:
| تاريخ انتهاء السنة المالية | الموعد النهائي للتسجيل (إرشاد عام) |
|---|---|
| 31 ديسمبر 2024 | 30 سبتمبر 2025 |
| 31 يناير 2025 | 31 أكتوبر 2025 |
| 28 فبراير 2025 | 30 نوفمبر 2025 |
| 31 مارس 2025 | 31 ديسمبر 2025 |
راجعوا أحدث إعلانات الهيئة الاتحادية للضرائب، أو استشيروا مختصين في الضرائب، لمعرفة المواعيد النهائية السارية على منشأتكم. ويُنصح دائماً بالتسجيل مبكراً.
غرامات عدم الامتثال
قد يؤدي عدم الامتثال لقواعد ضريبة الشركات، بما في ذلك التأخر في التسجيل، إلى غرامات إدارية تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب. والغرض من هذه الغرامات إنفاذ القوانين الضريبية، وقد تشمل غرامات مالية عن كل حالة من حالات عدم الامتثال.
وقد أدخل المرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2025 تعديلات على الإجراءات الضريبية، موحّداً الغرامات بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية، وهو ما يؤكد أهمية الامتثال في الموعد. وقد تواجه المنشآت التي لا تسجل خلال المدة المقررة غرامات أولية، مع تراكم غرامات إضافية مع استمرار عدم الامتثال. ويمكن أن تؤثر هذه الغرامات تأثيراً كبيراً في تكاليف تشغيل المنشأة وفي سمعتها، لذا ينبغي التعامل مع التسجيل بوصفه أولوية لا أمراً يُترك إلى الشهر الأخير.
الخلاصة
يمثل إدخال ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة اعتباراً من عام 2025 محطة مهمة في التطور الاقتصادي للدولة، ويجعلها متوائمة مع المعايير الضريبية العالمية. ومعرفة من يجب عليه التسجيل، وفهم متطلبات تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، واستخدام منصة EmaraTax استخداماً صحيحاً، كلها خطوات حاسمة لكل منشأة.
وبالالتزام بالمواعيد النهائية للتسجيل وبالامتثال الكامل، تستطيع المنشآت تجنب الغرامات. وقد يبدو الإجراء معقداً، غير أنه قابل للإنجاز مع الانتباه الدقيق للتفاصيل والتقيد بإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب. وللحصول على دعم في الامتثال لضريبة الشركات والتخطيط الضريبي، تواصلوا مع نور اتورنيز اليوم لحجز استشارة.
إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال مقدَّمة لأغراض إعلامية عامة فقط ولا تشكّل استشارة قانونية. وينبغي للقرّاء طلب مشورة قانونية متخصصة تتناسب مع ظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرار أو إجراء استناداً إلى محتوى هذا المقال.
فريق نور اتورنيز
مصادر إضافية
اطّلعوا على المزيد من مقالاتنا حول موضوعات ذات صلة:
- تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: متى وكيف تسجلون (دليل 2025)
- ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: الدليل الكامل للمنشآت في 2025
