البيان السنوي وإيداعات الامتثال في ADGM

يتعين على كل شركة في سوق أبوظبي العالمي (ADGM)، في غضون شهر واحد من ذكرى تأسيسها كل عام، أن تودع لدى سلطة التسجيل في السوق بياناً سنوياً (بيان تأكيد)، يشمل أموراً مثل مكتبها المسجل ومديريها ومساهميها ورأس مالها السهمي. وليس هذا الالتزام الوحيد بالإيداع؛ فأي تغيير في بيانات الشركة خلال السنة يستلزم إيداعاً مرتبطاً بالحدث.

الخدمات ذات الصلة: تقدم خدمات الامتثال السنوي لدينا دعماً قانونياً عملياً في هذا المجال.

مصدر الالتزام

تخضع متطلبات البيان السنوي وما يتصل به من متطلبات امتثال أساساً للوائح الشركات في ADGM لسنة 2020، التي توفر الأساس القانوني لتأسيس الشركات وحوكمتها والتزاماتها التنظيمية المستمرة في السوق. ويعمل ADGM ولايةً قضائيةً مستقلةً لها نظامها القانوني الخاص القائم على مبادئ القانون العام الإنجليزي.

وبموجب اللوائح، يجب على كل شركة مؤسسة في ADGM الامتثال لمتطلبات إيداع محددة، بما في ذلك تقديم بيان سنوي. وتشكل هذه الإيداعات السنوية سجلاً رسمياً لبيانات الشركة ومديريها ومساهميها ووضعها المالي، وتُبقي معلومات سلطة التسجيل عن جميع الكيانات المسجلة محدثةً باستمرار.

كما تلزم اللوائح الشركات بالاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة، وإعداد بيانات مالية مدققة متى انطبق ذلك، وتقديم بيانات تأكيد متعاقبة معدّة حتى ذكرى التأسيس. وقد يؤدي الإخلال بهذه المتطلبات إلى غرامات أو إجراءات إدارية أو حتى الشطب من سجل ADGM.

ما يجب أن يفصح عنه البيان

يجب أن يتضمن البيان معلومات كاملة عن هيكل الشركة ومديريها ومساهميها ورأس مالها السهمي. وتشمل العناصر الرئيسية المطلوبة عادةً في البيان السنوي ما يلي:

• بيانات المكتب المسجل للشركة وأنشطتها التجارية الرئيسية؛
• البيانات المطلوبة عن المديرين، وعن السكرتير في حالة الشركة الخاصة التي لديها سكرتير أو الشركة العامة؛
• معلومات المساهمين، بما في ذلك عدد الأسهم المملوكة وفئتها؛
• بيان برأس المال.

ويُحدِّث البيان سجل ADGM ويشكل الأساس للسجلات العامة المتاحة لأصحاب المصلحة والجهات الرقابية.

المواعيد النهائية تتبع ذكرى التأسيس

يحل أول بيان سنوي في غضون شهر واحد من ذكرى تأسيس الشركة، ثم يجب إيداع البيانات سنوياً في غضون شهر واحد من تاريخ الذكرى في كل عام.

وإذا تأخر البيان، يتحمل مرتكبو المخالفة غرامة لا تتجاوز المستوى الثاني في جدول الغرامات، وتظل المخالفة قائمة إلى حين تقديم البيان. ولذا يُعدّ إعداد تقويم داخلي لمواعيد الامتثال الرئيسية أمراً ضرورياً لتجنب الغرامات والجزاءات الإدارية.

الحسابات المدققة تتوقف على حجم الشركة ونوعها وأنشطتها

إلى جانب البيان السنوي، يتعين على الشركات الامتثال أيضاً لالتزامات إعداد التقارير المالية. وبحسب حجم الشركة ونوعها وأنشطتها، قد تكون البيانات المالية المدققة مطلوبة ضمن عملية إيداع الامتثال في ADGM.

وبموجب لوائح الشركات في ADGM، يجب على الشركة غير المعفاة من التدقيق تعيين مدقق حسابات مؤهل للتعيين بموجب اللوائح.

ويجب إعداد البيانات المالية وفقاً للمعايير المحاسبية الدولية أو أي ممارسة محاسبية معيارية أخرى قد تُحدد بقواعد، وأن يعتمدها مجلس الإدارة، وأن تُسلَّم إلى المسجل خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة المرجعية المحاسبية بالنسبة للشركة الخاصة، أو ستة أشهر بالنسبة للشركة العامة. وتسري فترات مختلفة عندما تتجاوز الفترة المرجعية المحاسبية الأولى للشركة اثني عشر شهراً، أو عندما تُعدّ الفترة مقصرة بموجب إشعار.

من تسجيل الدخول إلى البوابة حتى تأكيد القبول

يجب على الشركات الالتزام بالجداول الزمنية والصيغ الموصوفة. ويُودع البيان السنوي إلكترونياً عبر البوابة الإلكترونية لسلطة التسجيل في ADGM، وتتضمن العملية ما يلي:

1. تسجيل الدخول إلى بوابة ADGM ببيانات اعتماد مصرح بها.
2. استيفاء نموذج البيان السنوي الموصوف ببيانات دقيقة عن الشركة.
3. تحميل المستندات المؤيدة اللازمة، مثل البيانات المالية وتقارير مدقق الحسابات.
4. سداد رسم الإيداع المطبق وفقاً لجدول رسوم ADGM.
5. تقديم البيان والحصول على تأكيد القبول من السجل.

ويلخص الجدول أدناه المواعيد النهائية الرئيسية ورسوم إيداع البيان السنوي:

متطلب الإيداع	الموعد النهائي	رسم الإيداع	عقوبات التأخر في الإيداع
البيان السنوي الأول في ADGM	خلال شهر واحد من ذكرى التأسيس	100 دولار أمريكي	غرامة لا تتجاوز المستوى الثاني في جدول الغرامات
البيانات السنوية اللاحقة	خلال شهر واحد من كل ذكرى	100 دولار أمريكي	غرامة لا تتجاوز المستوى الثاني في جدول الغرامات
إيداع البيانات المالية	تسعة أشهر من نهاية الفترة المرجعية المحاسبية (للشركة الخاصة)؛ ستة أشهر (للشركة العامة)؛ وفترات مختلفة للفترة الأولى التي تتجاوز اثني عشر شهراً أو للفترة المقصرة	لا يوجد رسم منفصل	عقوبات إضافية محتملة لعدم الامتثال

التغييرات في البيانات وإقرارات AML

إلى جانب البيان السنوي، تُشترط إيداعات مرتبطة بالأحداث عندما تتغير بيانات الشركة خلال السنة، وتحافظ هذه الإيداعات على دقة سجلات سجل ADGM وحداثتها.

ويجب على الشركات أيضاً الامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال (AML) ومكافحة تمويل الإرهاب (CTF). فبموجب دليل قواعد مكافحة غسل الأموال والجزاءات، يجب على الشخص ذي الصلة استيفاء نموذج بيان AML الموصوف وتقديمه إلى الجهة التنظيمية بحلول نهاية شهر أبريل من كل عام. ولا يسري هذا الالتزام إذا كان الشخص ذو الصلة قد رُخِّص له أو جُوِّز له في الأول من نوفمبر من السنة السابقة أو بعده.

مسؤولو الامتثال والمستشارون وأنظمة التتبع

قد يؤدي عدم الامتثال إلى عواقب وخيمة، بما في ذلك الغرامات والقيود على الأنشطة التجارية والضرر بالسمعة. وينبغي للشركات تطبيق أطر حوكمة داخلية لمراقبة التزاماتها السنوية في ADGM وإدارتها، ويشمل ذلك تعيين مسؤولي امتثال مخصصين أو الاستعانة بمقدمي خدمات قانونية وخدمات شركات خارجيين ملمّين بلوائح السوق.

ونظراً إلى تطور المشهد التنظيمي وتزايد تدقيق الجهات الرقابية، يجب على الشركات مواكبة التعديلات التي تطرأ على لوائح الشركات في ADGM والقواعد ذات الصلة. ويمكن لأنظمة إدارة الامتثال التي تتتبع مواعيد الإيداع وتُؤتمت إعداد المستندات وتساعد في التقديم الإلكتروني أن تحد بصورة كبيرة من مخاطر الأخطاء والإيداعات المتأخرة.

ويقدم نور اتورنيز خدمات صيانة الامتثال المؤسسي السنوي من خلال خدماته في الاستشارات الخاصة بحوكمة الشركات.

موارد إضافية

• الإيداع السنوي والتزامات الامتثال في مركز دبي المالي العالمي (DIFC)
• الامتثال لمتطلبات AML واعرف عميلك في ADGM للشركات الجديدة
• إعادة هيكلة الشركات وتحويلها في ADGM
• الامتثال للوائح حماية البيانات في ADGM