ضريبة الاستقطاع في عُمان 2025: دليل للشركات الإماراتية

ضريبة الاستقطاع في عُمان 2025: ما تحتاج الشركات الإماراتية إلى معرفته

مع تنامي الروابط الاقتصادية بين الإمارات وعُمان، باتت الشركات الإماراتية التي تتوسع في السوق العُمانية بحاجة إلى فهم القواعد الضريبية العُمانية المتطورة، ولا سيما ضريبة الاستقطاع في عُمان. وتُفرض هذه الضريبة على مدفوعات محددة تسددها جهات عُمانية إلى شركات غير مقيمة، ولها أثر كبير في ربحية الشركات الإماراتية ذات المصالح في عُمان وفي تدفقاتها النقدية.

ذو صلة: اطّلعوا على خدمات الاستشارات القانونية التي نقدمها للحصول على المشورة القانونية في الإمارات.

يرشد هذا المقال الشركات الإماراتية إلى واقع ضريبة الاستقطاع في عُمان خلال عام 2025، فيتناول نطاق الضريبة، ومصادر الدخل الخاضعة لها، ونسبة 10%، والإجراءات التي يلتزم بها الدافع العُماني، وعواقب عدم الامتثال، والآثار الاستراتيجية لغياب اتفاقية شاملة لتجنب الازدواج الضريبي بين الإمارات وعُمان.

ويساعد فهم هذه العناصر الشركات الإماراتية على هيكلة عملياتها وعقودها بما يخفف التزاماتها الضريبية، ويضمن امتثالها لقانون الضرائب العُماني، ويحقق نتائج مالية أفضل في السوق العُمانية.

ذو صلة: اطّلعوا على خدمات محامي المنازعات العقارية للنزاعات العقارية في الإمارات.

خدمات ذات صلة: اطّلعوا على خدمات الاستشارات والامتثال الضريبي للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.

فهم نطاق ضريبة الاستقطاع في عُمان

يفرض الإطار الضريبي في عُمان ضريبة الاستقطاع على مدفوعات متنوعة تُسدَّد إلى جهات أجنبية ليست لها منشأة دائمة في البلاد. وبالنسبة إلى الشركات الإماراتية التي تعمل في عُمان دون منشأة دائمة، فإن الدخل المتحقق من مصادر عُمانية قد يخضع لهذه الضريبة.

ذو صلة: اطّلعوا على خدمات الاستشارات في القانون العقاري للمسائل العقارية في الإمارات.

النسبة المعيارية لـضريبة الاستقطاع في عُمان هي 10% ثابتة من إجمالي المبلغ المدفوع. وتقع الضريبة على عاتق المستفيد الأجنبي (الشركة الإماراتية)، غير أن الدافع العُماني ملزم قانونًا باستقطاعها وتوريدها إلى جهاز الضرائب العُماني. وتكفل هذه الآلية تحصيل عُمان للضريبة على الدخل الذي تحققه الجهات الأجنبية داخل حدودها.

ويهمّ هذا المبدأ الشركات الإماراتية لأنه يؤثر في العبء الإداري وفي صافي المبلغ المستلم معًا. فالدافعون العُمانيون يعملون بوصفهم وكلاء لتحصيل الضريبة، وقد يؤدي إخفاقهم إلى غرامات تُرهق العلاقات التجارية. ولذلك فإن التواصل الواضح والتفاهم المتبادل أمران حيويان لنجاح التعاملات العابرة للحدود.

ذو صلة: اطّلعوا على خدمات صياغة اتفاقيات الخدمات الإطارية والتفاوض عليها في الإمارات.

ونطاق المدفوعات الخاضعة لضريبة الاستقطاع واسع. ويتعين على الشركات الإماراتية فهم هذه الفئات لتقدير تعرّضها الضريبي والتخطيط على أساسه، إذ قد يؤدي التصنيف الخاطئ إلى مشكلات امتثال جسيمة وغرامات مالية. وللحصول على دعم مصمم لاحتياجاتكم، يمكنكم الاستعانة بـخدمات الاستشارات الضريبية المتخصصة في دبي. ويقدم فريقنا المشورة بشأن نظام ضريبة الاستقطاع في عُمان، فيساعد العملاء على تحديد التزاماتهم وتحسين أوضاعهم الضريبية.

فئات الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع

يحدد قانون الضرائب العُماني عدة أنواع من المدفوعات الخاضعة لضريبة الاستقطاع بنسبة 10%:

ذو صلة: اطّلعوا على استشاراتنا في نقل الملكية العقارية الدولية في الإمارات.

• الإتاوات: تعرّف عُمان الإتاوات تعريفًا واسعًا يشمل الملكية الفكرية والمعرفة الفنية، بما في ذلك حقوق المؤلف والبرمجيات وبراءات الاختراع والعلامات التجارية والتصاميم والخبرات العلمية أو الصناعية أو التجارية. كما تندرج ضمنه المدفوعات مقابل استخدام المعدات الصناعية أو التجارية أو العلمية. ويتعين على الشركات الإماراتية التي ترخّص الملكية الفكرية أو المعدات المتخصصة لجهات عُمانية أن تحتسب ضريبة الاستقطاع، لأنها تؤثر في اتفاقيات الترخيص وفي تكاليف الأعمال. ولا غنى عن المراجعة الدقيقة للاتفاقيات لتحديد العبء الضريبي والتفاوض على الشروط. وغياب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي يعني عدم وجود نسبة استقطاع مخفضة، مما يجعل نسبة 10% تكلفة كبيرة على المرخِّصين الإماراتيين.

• أتعاب الإدارة: تخضع لضريبة الاستقطاع المدفوعات مقابل خدمات الإدارة أو الاستشارات (الفنية أو الإدارية أو التجارية). وينطبق ذلك على شركات الاستشارات الإماراتية التي تقدم خدماتها لعملاء عُمانيين، بما في ذلك التخطيط الاستراتيجي والإشراف التشغيلي والمشورة الفنية المتخصصة. وكثيرًا ما تحدد طبيعة الخدمة، لا مكان أدائها، الالتزام بضريبة الاستقطاع. وتتطلب الرسوم بين الشركات الشقيقة توثيقًا متينًا واتفاقيات خدمات واضحة لتبرير المدفوعات ومعاملتها الضريبية، مما يقلل النزاعات ويدعم الالتزام بمبادئ تسعير المعاملات. ويدقق جهاز الضرائب في هذه المدفوعات وفق مبدأ السعر المحايد. ومن دون اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي تبقى نسبة 10% تكلفة ثابتة، مما يُضعف القدرة التنافسية لخدمات الإدارة الإماراتية.

• المقابل المدفوع عن البحث والتطوير: تخضع لضريبة الاستقطاع المدفوعات مقابل أنشطة البحث والتطوير (العلمية أو الفنية أو التجارية). ويؤثر ذلك في الجهات الإماراتية المشاركة في مشاريع بحث وتطوير مشتركة أو التي تقدم خدمات البحث والتطوير إلى عُمان، ويتعين على الشركات احتساب الضريبة في موازناتها وتوقعاتها. وتنطبق ضريبة الاستقطاع سواء أُجري البحث والتطوير في عُمان أو عن بُعد من قِبل جهة إماراتية. وقد يكون تعريف البحث والتطوير غامضًا، لذا يلزم الحصول على إيضاح من المتخصصين في الضرائب. وتزيد ضريبة الاستقطاع على البحث والتطوير التكاليف على الجهات العُمانية وتُقلص صافي إيرادات مقدمي الخدمات الإماراتيين. ومن دون اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي لا توجد أحكام لتخفيض هذه الضريبة أو إلغائها، فهي تكلفة مباشرة. ولذلك فإن التخطيط الاستراتيجي والمشورة المتخصصة ضروريان للحفاظ على إنتاجية التعاون في البحث والتطوير واستدامته مع تقليل أثر ضريبة الاستقطاع في عُمان.

• أداء الخدمات: وسّع تطور تشريعي في عام 2018 نطاق ضريبة الاستقطاع ليشمل المدفوعات مقابل الخدمات بصرف النظر عن مكان أدائها. ويعني ذلك أن الشركة الإماراتية التي تقدم خدمات عن بُعد (كالدعم التقني أو التسويق الرقمي أو الاستشارات القانونية) لعميل عُماني تخضع لضريبة استقطاع بنسبة 10%. وقد وسّع هذا التغيير كثيرًا نطاق ضريبة الاستقطاع في عُمان بالنسبة إلى مقدمي الخدمات، وهو يستلزم ترتيبات تعاقدية دقيقة. وينبغي للشركات تحديد نطاق الخدمات وشروط الدفع تجنبًا لالتزامات استقطاع غير متوقعة. وقد تؤدي ضريبة الاستقطاع على الخدمات إلى تآكل هوامش الربح بدرجة كبيرة، لذا يتعين على الشركات تقييم أثرها في كل عقد خدمات والتفاوض على شروط تتيح تحميل التكلفة على الطرف الآخر أو تعديل الأتعاب. ومن دون اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي تكون ضريبة الاستقطاع على الخدمات ضريبة نهائية لا يمكن خصمها من الضرائب الإماراتية.

ويستدعي هذا التطبيق الواسع لضريبة الاستقطاع على الخدمات مراجعة دقيقة لجميع اتفاقيات الخدمات المبرمة مع العملاء العُمانيين. ففهم الفئات المحددة، وكيفية تفسير جهاز الضرائب العُماني لها، أمر جوهري للامتثال لقواعد ضريبة الاستقطاع في عُمان. وقد يؤدي الإخفاق في ذلك إلى نزاعات وغرامات وتراجع في الإيرادات.

ويُنصح بشدة بالتواصل المبكر مع المستشارين الضريبيين للحد من هذه المخاطر والحفاظ على استدامة العمليات التجارية في عُمان. ويؤكد تعقيد ضريبة الاستقطاع على الخدمات الحاجة إلى تخطيط قانوني وضريبي متين.

أبرز الإعفاءات والتطورات الأخيرة في ضريبة الاستقطاع العُمانية

رغم اتساع نطاق ضريبة الاستقطاع في عُمان، فإن التطورات الأخيرة توفر إعفاءً لأنواع معينة من الدخل. فقد علّق توجيه سامٍ صدر في مطلع عام 2023 ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم والفوائد المدفوعة لغير المقيمين.

ويُعد هذا تغييرًا مهمًا للمستثمرين الإماراتيين وللشركات التي تموّل جهات عُمانية، كما يجعل عُمان أكثر جاذبية لرأس المال الأجنبي. وأصبح بإمكان الشركات الإماراتية الآن تلقي أرباح الأسهم والفوائد دون استقطاع نسبة 10%، مما يرفع صافي العوائد. ويستفيد من ذلك صناديق الاستثمار وشركات الملكية الخاصة والمؤسسات المالية.

وتنسجم هذه الخطوة مع الجهود العالمية لجذب الاستثمار الأجنبي المباشر ودعم التنويع الاقتصادي. ويمنح هذا التعليق المؤقت المستثمرين الإماراتيين حافزًا ويعزز الروابط الاقتصادية الثنائية. ويتعين على الشركات متابعة مدة هذا التعليق وشروطه أولًا بأول.

وكان جهاز الضرائب العُماني قد علّق أيضًا في وقت سابق ضريبة الاستقطاع على المدفوعات مقابل استئجار السفن والطائرات ومحركات الطائرات، اعتبارًا من 29 ديسمبر 2022. ولهذه الإعفاءات أهمية لقطاعات اللوجستيات والنقل والتمويل، إذ تخفف العبء الضريبي وتبسّط المعاملات العابرة للحدود. وبالنسبة إلى الشركات الإماراتية العاملة في هذه القطاعات، يعني ذلك وفورات كبيرة في التكاليف وتعقيدًا إداريًا أقل، بما يدعم التجارة الإقليمية ومكانة عُمان مركزًا إقليميًا.

وثمة أيضًا تمييز مهم يتعلق بتوزيعات الأرباح. فحتى قبل التعليق الأخير، أوضح جهاز الضرائب أن ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم لا تنطبق إلا على التوزيعات الصادرة عن شركات المساهمة (العامة SAOG والمقفلة SAOC)، لا عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة. ويظل هذا التمييز ذا صلة بوصفه سياقًا تاريخيًا، إذ كانت الشركات الإماراتية المستثمرة في شركات عُمانية ذات مسؤولية محدودة معفاة أصلًا.

ويمدّ التوجيه الجديد هذه الميزة لتشمل جميع الكيانات المؤسسية، مما يسهّل تدفقات الاستثمار. ويمنح هذا النهج المتسق المستثمرين قدرًا أكبر من اليقين، ويبسّط المعاملة الضريبية، ويشجع على مشاركة أوسع في الاقتصاد العُماني.

المتطلبات الإجرائية للامتثال لضريبة الاستقطاع في عُمان

يُعد الامتثال لقواعد ضريبة الاستقطاع في عُمان مسؤولية أساسية تقع على الجهة العُمانية التي تسدد المبلغ. فرغم أن الشركة الإماراتية المستفيدة هي التي تتحمل الضريبة في نهاية المطاف، فإن العبء الإداري والالتزام القانوني باستقطاعها وتوريدها يقعان على الدافع العُماني. وتشمل العملية عدة خطوات رئيسية:

1. استقطاع الضريبة: يجب على الدافع العُماني أن يحتسب بدقة ضريبة الاستقطاع بنسبة 10% ويستقطعها من إجمالي المبلغ المستحق لمقدم الخدمة أو المرخِّص المقيم في الإمارات. ويجب أن يتم الاستقطاع عند سداد المبلغ أو قيده في الحساب، أيهما أسبق. ويتعين على الدافع العُماني فهم الطبيعة المحددة للمدفوعات لتطبيق قواعد ضريبة الاستقطاع تطبيقًا صحيحًا. ويتطلب ذلك نظامًا محاسبيًا داخليًا متينًا، وتواصلًا واضحًا، وفهمًا شاملًا لقانون الضرائب العُماني. وينبغي للشركات الإماراتية التحقق من قدرات نظرائها العُمانيين وتضمين العقود بنودًا واضحة بشأن ضريبة الاستقطاع. وتقع مسؤولية الاستقطاع الصحيح على الجهة العُمانية وحدها. والتوقيت حاسم، إذ قد يترتب على التأخر في الاستقطاع التزام بالضريبة وغرامات وفوائد.

2. التوريد إلى جهاز الضرائب: يجب توريد المبلغ المستقطع إلى جهاز الضرائب العُماني خلال 14 يومًا من نهاية الشهر الذي سُدد فيه المبلغ أو استحق. ويتطلب هذا الموعد الصارم إجراءات داخلية فعالة، ويترتب على التأخر في التوريد غرامات كبيرة. وينبغي للشركات اعتماد أنظمة متينة لتتبع المدفوعات وبروتوكولات داخلية واضحة لتوريد ضريبة الاستقطاع. ويحرص جهاز الضرائب على إنفاذ المواعيد، وقد تكون غرامة التأخر في السداد كبيرة. ويجب الاحتفاظ بسجلات سليمة لجميع المبالغ الموردة لأغراض التدقيق.

3. تقديم الإقرارات: يجب على الدافع العُماني تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلى جهاز الضرائب، متضمنًا معلومات مفصلة عن المدفوعات والمبالغ المستقطعة والمستفيدين غير المقيمين. وتُعد هذه الإقرارات سجلًا للامتثال وتخضع للتدقيق. وتتطلب الإقرارات بيانات مثل طبيعة المدفوعات وبيانات المستفيد وتاريخ السداد. والتقديم الدقيق وفي الموعد أمر حاسم للحفاظ على وضع سليم، وقد تؤدي أي تباينات إلى التدقيق وفرض غرامات. والتقديم الإلكتروني شائع وفعال، كما أن حفظ السجلات على نحو سليم ضروري لتسوية النزاعات. وتتوافق السنة الضريبية العُمانية مع السنة الميلادية، وتُستحق الإقرارات خلال بضعة أشهر من نهاية السنة. وتشمل غرامات التأخر في التقديم أو التقديم غير الصحيح غرامات مالية وتدقيقًا مشددًا.

وقد يعرّض عدم الامتثال الدافع العُماني لغرامات كبيرة، تشمل الغرامات المالية والفوائد والإضرار بالسمعة. أما بالنسبة إلى الشركة الإماراتية، فإن التحقق من استقطاع ضريبة الاستقطاع الصحيحة وتوريدها أمر حاسم، وينبغي النص على ذلك صراحة في العقود التجارية. والتوثيق السليم ضروري لضمان الشفافية.

وللحصول على دعم قانوني شامل، يمكن لـخدمات قانون الشركات في دبي أن تساعد في ضمان متانة عقودكم. فالمشورة القانونية المبكرة ضرورية للحد من المخاطر والحفاظ على سلاسة العمليات العابرة للحدود.

أثر غياب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين الإمارات وعُمان

من أبرز التحديات التي تواجه الشركات الإماراتية العاملة في عُمان غياب اتفاقية شاملة لتجنب الازدواج الضريبي تغطي ضرائب الاستقطاع تحديدًا. فرغم أن البلدين عضوان في مجلس التعاون الخليجي، لا توجد معاهدة محددة تمنع الازدواج الضريبي على الدخل المتأتي من الخدمات والإتاوات والمدفوعات المماثلة. وهذا ما يميز المشهد الضريبي العُماني عن الدول التي تمتلك شبكات واسعة من المعاهدات الضريبية.

ولا تستطيع الشركات الإماراتية الاعتماد على مزايا المعاهدات لتخفيض ضريبة الاستقطاع العُمانية أو إلغائها، مما يجعلها تكلفة نهائية غير قابلة للاسترداد من منظور الضرائب الإماراتية. ويستدعي ذلك نهجًا مختلفًا في التخطيط الضريبي، يقوم غالبًا على توقعات مالية أكثر تحفظًا. كما يزيد العبء الإداري، لغياب آليات تعاهدية للإعفاء أو الاسترداد، مما يعقّد إعداد التقارير المالية وقد يسبب مشكلات في التدفقات النقدية.

ونتيجة لذلك، تمثل ضريبة الاستقطاع في عُمان بنسبة 10% تكلفة ضريبية نهائية على الشركة الإماراتية. وخلافًا للحالات التي تشملها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، لا يمكن عادةً المطالبة بالمبلغ المستقطع في عُمان بوصفه رصيدًا ضريبيًا في الإمارات، كما لا تستفيد الشركات الإماراتية من نسب استقطاع مخفضة.

ويجعل هذا الأثر المباشر في صافي الأرباح من الضروري أن تُدرج الشركات الإماراتية هذه التكلفة في تسعيرها وتوقعاتها المالية، فتجاهلها قد يقلص الربحية. وينبغي للشركات التعامل مع ضريبة الاستقطاع بوصفها مصروفًا تشغيليًا إضافيًا، مع الاعتماد على نمذجة مالية دقيقة وتعديل الأسعار بما يتيح استيعاب التكلفة دون المساس بالقدرة التنافسية.

يلخص الجدول التالي آثار ضريبة الاستقطاع على الأنواع الشائعة من المدفوعات من عُمان إلى الإمارات، مع إبراز غياب مزايا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي:

نوع المدفوعات	نسبة ضريبة الاستقطاع في عُمان	قابلة للاسترداد في الإمارات؟	اعتبارات رئيسية
الإتاوات	10%	لا	تعريف واسع؛ تكلفة مباشرة على المرخِّص الإماراتي. تتطلب تفاوضًا دقيقًا وربما بنود تحميل الضريبة على الدافع. لا توجد آلية لتخفيض النسبة بسبب غياب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.
رسوم الخدمات	10%	لا	تنطبق بصرف النظر عن مكان أداء الخدمة. تؤثر كثيرًا في ربحية مقدمي الخدمات الإماراتيين. تتطلب استراتيجيات تسعير دقيقة وربما بنود تحميل الضريبة على الدافع. ويزيد التفسير الواسع لمفهوم "المصدر" الأمور تعقيدًا.
أتعاب الإدارة	10%	لا	شائعة في المعاملات داخل المجموعة الواحدة. تكلفة فعلية أعلى على الشركة الأم أو شركة الاستشارات الإماراتية. تؤثر في التخطيط المالي وتسعير المعاملات. التوثيق المتين أمر حاسم. ويزيد غياب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي تحديات تسعير المعاملات.
أرباح الأسهم	0% (معلّقة)	لا ينطبق	يجعل التعليق الأخير دخل أرباح الأسهم العُمانية جذابًا، ويعزز ثقة المستثمرين ويدعم حركة رأس المال. يزيد جاذبية الاستثمارات في الأسهم العُمانية. ينبغي متابعة وضعها على المدى الطويل.
الفوائد	0% (معلّقة)	لا ينطبق	يشجع التمويل العابر للحدود، ويدعم التنمية الاقتصادية والتعاون المالي، ويفيد المؤسسات المالية الإماراتية. ينبغي متابعة استمرار وضعها.

ونظرًا إلى هذه التعقيدات، يصبح التخطيط الضريبي الاستراتيجي ضرورة للشركات الإماراتية التي تتعامل مع عُمان. وقد تحتاج الشركات إلى النظر في هياكل مؤسسية أو نماذج أعمال بديلة لتقليل تعرّضها لضريبة الاستقطاع، وهو ما يتطلب فهمًا لقوانين الضرائب العُمانية والإماراتية معًا.

ويُنصح بشدة باستشارة متخصصين في الضرائب والقانون من ذوي الخبرة في كلا البلدين. ويقدم فريقنا في نور اتورنيز التوجيه اللازم لتحسين الأوضاع الضريبية وضمان الامتثال، بما في ذلك المشورة بشأن البنود التعاقدية وهياكل الدفع.

الخلاصة

بالنسبة إلى الشركات الإماراتية العاملة في عُمان، لا غنى عن فهم شامل لنظام ضريبة الاستقطاع في عُمان. فضريبة الاستقطاع بنسبة 10% على الخدمات والإتاوات وأتعاب الإدارة، إلى جانب غياب اتفاقية شاملة لتجنب الازدواج الضريبي، تمثل تكلفة ملموسة يجب إدارتها بصورة استباقية. ورغم أن التعليق الأخير لضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم والفوائد يُعد تطورًا إيجابيًا، يظل الإطار الأساسي لهذه الضريبة عاملًا مهمًا لمقدمي الخدمات ومرخِّصي الملكية الفكرية.

وتتطلب الإدارة الفعالة لضريبة الاستقطاع العُمانية صياغة دقيقة للعقود، وتواصلًا واضحًا مع الشركاء العُمانيين، وامتثالًا دقيقًا للإجراءات الإدارية لجهاز الضرائب العُماني. ويتعين على الشركات التأكد من معالجة بنود ضريبة الاستقطاع في الاتفاقيات ومن وفاء نظرائها العُمانيين بالتزاماتهم، مما يقلل النزاعات والغرامات والخسائر المالية.

ومن خلال اتخاذ هذه الخطوات والحصول على مشورة قانونية وضريبية متخصصة، تستطيع الشركات الإماراتية التعامل مع تعقيدات النظام الضريبي العُماني، وتقليل التزاماتها، ودعم نجاحها المستمر. ولأن القوانين الضريبية في تغير مستمر، فمن الضروري البقاء على اطلاع والحصول على التوجيه المهني.

إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال مقدمة لأغراض إعلامية عامة فقط ولا تُعد مشورة قانونية. وينبغي للقراء الحصول على مشورة قانونية متخصصة تناسب ظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرار أو إجراء استنادًا إلى محتوى هذا المقال.

فريق نور اتورنيز

مصادر إضافية

اطّلعوا على المزيد من مقالاتنا في موضوعات ذات صلة:

• ضريبة الدخل في الإمارات 2025: ما يحتاج الأفراد والشركات إلى معرفته
• فهم قانون الإفلاس الجديد في الإمارات 2024: ما تحتاج الشركات إلى معرفته
• التقاضي التجاري في الإمارات: ما تحتاج الشركات إلى معرفته
• تنظيم العملات المشفرة في الإمارات: ما تحتاج الشركات إلى معرفته