دليل إجراءات العناية الواجبة المعززة (EDD) في الإمارات

إجراءات العناية الواجبة المعززة (EDD) في الإمارات

خدمات ذات صلة: اطّلعوا على خدمات العناية الواجبة في دبي والإمارات للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.

مقدمة عن العناية الواجبة المعززة في الإمارات

أقامت دولة الإمارات العربية المتحدة دفاعات قوية في مواجهة التدفقات المالية غير المشروعة. ويأتي في صميم هذه الدفاعات اشتراط العناية الواجبة المعززة، وهي جزء أساسي من استراتيجية الدولة لمواجهة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب.

توفر العناية الواجبة القياسية تجاه العملاء حدًّا أدنى من التحقق من الهوية. غير أن العلاقات عالية المخاطر تتطلب نهجًا أكثر صرامة يقوم على التحري. ولا تُعدّ الإجراءات المتينة لـالعناية الواجبة المعززة في الإمارات مجرد شكلية إجرائية، بل هي ضرورية لأي جهة تعمل في الدولة.

صُمّمت العناية الواجبة المعززة لتوفير فهم مفصّل لملف العميل وتعاملاته التجارية ومصدر ثروته وأمواله. وبالنسبة إلى الشركات، يُعدّ الإطار الفعّال للعناية الواجبة المعززة الوسيلة الرئيسية لإدارة المخاطر التي يشكّلها مرتكبو الجرائم المالية، والوفاء بالتوقعات التنظيمية الصارمة في الإمارات.

ويتطلب ذلك التزامًا راسخًا بالتحليل المعمّق والمراقبة المستمرة، بما يحمي المؤسسة من الإضرار بسمعتها ومن العقوبات التنظيمية ومن التورط في أنشطة غير مشروعة. والإجراءات المُحكمة للعناية الواجبة المعززة علامة على نضج وظيفة الامتثال: وظيفة تتجاوز استيفاء المتطلبات بردّ الفعل إلى نهج استباقي قائم على المعلومات، وتحوّل الامتثال من مركز تكلفة إلى أصل من أصول الأعمال.

الإطار القانوني والتنظيمي

يتجسّد التزام الإمارات بمكافحة الجرائم المالية في إطار قانوني شامل ومتطور. والتشريع الرئيسي الذي ينظّم جهود مواجهة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب، بما في ذلك متطلبات العناية الواجبة المعززة في الإمارات، هو المرسوم بقانون اتحادي رقم (20) لسنة 2018 في شأن مواجهة جرائم غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب وتمويل التنظيمات غير المشروعة، إلى جانب لائحته التنفيذية (قرار مجلس الوزراء رقم (10) لسنة 2019).

ويُلزم هذا القانون جميع المؤسسات المالية والأعمال والمهن غير المالية المحددة بتطبيق نهج قائم على المخاطر في الامتثال. وتنص اللوائح صراحةً على وجوب تطبيق تدابير العناية الواجبة المعززة متى تبيّن ارتفاع مخاطر غسل الأموال أو تمويل الإرهاب.

ويُعدّ مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي الجهة الرئيسية المعنية بالإنفاذ في القطاع المالي، إذ يصدر إرشادات وتعاميم مفصّلة تضع المتطلبات القانونية موضع التطبيق. وتصدر جهات رقابية أخرى توجيهات خاصة بقطاعاتها، مما يُنشئ منظومة تنظيمية متعددة المستويات. ومن هذه الجهات هيئة الأوراق المالية والسلع لأسواق رأس المال، وهيئة التأمين، وسلطة تنظيم الخدمات المالية في سوق أبوظبي العالمي (ADGM).

وهذا الإطار ليس ثابتًا، إذ يُحدَّث لمواجهة التهديدات الناشئة وللتوافق مع المعايير الدولية التي تضعها مجموعة العمل المالي (فاتف). وقد ركّزت التعديلات الأخيرة على توضيح قواعد الملكية النفعية، وتشديد العقوبات على عدم الامتثال، وتوسيع نطاق متطلبات الإبلاغ.

ولا يُنظر إلى عدم الالتزام بهذه التوجيهات بوصفه مجرد تقصير إداري، بل بوصفه إخفاقًا جسيمًا في ضوابط الامتثال لدى المؤسسة. ويترتب عليه عقوبات صارمة، منها غرامات كبيرة والحبس للأفراد المسؤولين، وهو ما يشكّل رادعًا قويًّا ضد التهاون.

المتطلبات والإجراءات الرئيسية للعناية الواجبة المعززة

يتطلب الإجراء الفعّال للعناية الواجبة المعززة فهمًا مفصّلًا لمسبّبات تطبيقها ومكوناتها الأساسية. فهذه العملية ذات طبيعة تحقيقية، تتجاوز التحقق البسيط إلى بناء ملف شامل ومُعزَّز بالأدلة عن العميل.

والعناية الواجبة المعززة ليست إجراءً موحّدًا يصلح لجميع الحالات، بل عملية مصمّمة حسب كل حالة يجب تطبيقها بدقة عند وجود مؤشرات مخاطر محددة. والهدف منها سجلّ إثباتي يصمد أمام التدقيق التنظيمي المكثّف، ويقدّم مبررًا واضحًا يمكن الدفاع عنه لتصنيف المخاطر المعتمد والإجراءات المتخذة.

الحالات التي تستوجب العناية الواجبة المعززة

العناية الواجبة المعززة ليست تدبيرًا تقديريًّا، بل استجابة إلزامية لحالات محددة عالية المخاطر. وتحدد اللوائح عدة حالات تستوجب تلقائيًّا هذا المستوى المشدّد من التدقيق، ومنها على سبيل المثال لا الحصر:

• العلاقات مع الأشخاص السياسيين ممثلي المخاطر وأفراد أسرهم والمقرّبين منهم، نظرًا إلى المخاطر الكامنة للفساد والرشوة.
• المعاملات مع أفراد أو كيانات مقرّها في دول عالية المخاطر، أي تلك التي حددتها مجموعة العمل المالي (فاتف) على أنها تعاني أوجه قصور استراتيجية في مواجهة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب.
• المعاملات المعقدة أو الكبيرة على نحو غير معتاد، أو أنماط المعاملات، التي ليس لها غرض اقتصادي أو مشروع واضح.
• علاقات العمل مع عملاء في قطاعات معروفة بارتفاع حجم التعاملات النقدية أو بانعدام الشفافية، مثل تجار المعادن الثمينة والأحجار الكريمة، والوكلاء العقاريين، ومقدّمي خدمات الصناديق الاستئمانية وخدمات الشركات.
• علاقات العمل التي لا تتم وجهًا لوجه، واستخدام التقنيات أو وسائل الدفع الجديدة.
• العملاء ذوو هياكل الملكية الغامضة أو المعقدة التي تشمل شركات صورية أو أسهمًا لحاملها.

والتعرّف على هذه الحالات هو خط الدفاع الأول. ويجب أن تمتلك المؤسسات أنظمة آلية متينة لرصد هذه الحالات وإحالتها فورًا للمراجعة من قِبل وحدة أو لجنة امتثال متخصصة.

المكونات الأساسية لتحقيق العناية الواجبة المعززة

متى بدأ تحقيق العناية الواجبة المعززة، وجب أن يكون شاملًا ومنهجيًّا وموثّقًا توثيقًا جيدًا. والهدف هو فهم عميق لا لبس فيه للعميل وللمخاطر المرتبطة به.

ومن المكونات الرئيسية الحصول على معلومات تعريفية إضافية من مجموعة أوسع وأكثر تنوعًا من المصادر الموثوقة والمستقلة. ويشمل ذلك مراجعة مفصّلة لخلفية العميل وسمعته وتاريخه التجاري. وكثيرًا ما يُستعان في ذلك بقواعد البيانات التجارية (مثل World-Check أو Refinitiv أو Dow Jones Factiva)، والسجلات العامة، وعمليات بحث موسّعة في المصادر المفتوحة، بما في ذلك فحص التغطية الإعلامية والدعاوى القضائية.

ومن الضروري كذلك التحديد بدقة أكبر لطبيعة علاقة العمل والغرض من المعاملات المزمعة. وبالنسبة إلى الأشخاص الاعتباريين والترتيبات القانونية، يعني ذلك تحديد المستفيدين الحقيقيين النهائيين، واتخاذ التدابير اللازمة لفهم هيكل الملكية والسيطرة الكامل للعميل مهما بلغ تعقيده. وقد يشمل ذلك الحصول على المستندات التأسيسية وسجلات المساهمين واتفاقيات الشراكة وفحصها بدقة.

ويجب أن تُصمَّم العملية بأكملها لبناء ملف مخاطر واضح يمكن الدفاع عنه وقابل للتدقيق، يبرّر قرار قبول العميل أو الإبقاء عليه. وكثيرًا ما يتطلب ذلك موافقة الإدارة العليا قبل إنشاء علاقات العمل مع العملاء عاليي المخاطر أو الاستمرار فيها، بما يضمن المساءلة على أعلى مستويات المؤسسة.

تحليل مصدر الثروة ومصدر الأموال

من الركائز الأساسية لأي تحقيق موثوق في إطار العناية الواجبة المعززة في الإمارات الفحصُ الدقيق والمستقل لكلٍّ من مصدر ثروة العميل ومصدر أمواله.

ويشير مصدر الثروة إلى أصل مجمل ثروة العميل: أي كيف جمع أصوله على مدى حياته. ويتطلب ذلك بناء ملف اقتصادي شامل وسرد متكامل. أما مصدر الأموال، فيشير إلى أصل الأموال المحددة المستخدمة في معاملة أو علاقة عمل بعينها.

وبالنسبة إلى العملاء عاليي المخاطر، لا يكفي معرفة أن الأموال وردت من حساب مصرفي محدد، بل يجب على المؤسسة اتخاذ تدابير معقولة وموثّقة للتثبت من مشروعية الأنشطة الأساسية التي ولّدت تلك الأموال. وقد يشمل ذلك مراجعة القوائم المالية المدققة، والإقرارات الضريبية، والعقود، واتفاقيات البيع والشراء، ومستندات التركات، وغيرها من المستندات التجارية أو القانونية التي تؤيد ما يقدّمه العميل.

ويجب أن يتناسب عمق هذا الفحص مع مستوى مخاطر العميل. فهو أساسي للحد من مخاطر غسل الأصول المتحصّلة بطرق غير مشروعة، وعنصر لا يقبل المساومة في منظومة الامتثال الإماراتية. ويُعدّ العجز عن التحقق على نحو مُرضٍ من مصدر الثروة ومصدر الأموال مؤشرًا تحذيريًّا رئيسيًّا، ينبغي أن يؤدي إلى إنهاء العلاقة وتقديم تقرير معاملة مشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية في الإمارات.

الخاصية	العناية الواجبة القياسية تجاه العملاء	العناية الواجبة المعززة
الهدف	التحقق من الهوية وتقييم أساسي للمخاطر.	تحقيق شامل ومعمّق في المخاطر والحد منها.
حالات التطبيق	جميع علاقات العملاء الجديدة.	العملاء عاليو المخاطر، والأشخاص السياسيون ممثلو المخاطر، والمعاملات المعقدة، والدول عالية المخاطر.
المعلومات	بيانات تعريفية أساسية (الاسم والعنوان والهوية).	معلومات موسّعة، تشمل مصدر الثروة والأموال والملكية النفعية.
التحقق	الاعتماد على مستندات قياسية مستقلة.	الاستعانة بمصادر إضافية مؤيِّدة وبقواعد بيانات عامة وتجارية.
المراقبة	مراقبة قياسية ومستمرة للمعاملات.	مراقبة مكثّفة ومتواصلة ومراعية للمخاطر للعلاقة بأكملها.
الموافقة	يتولاها عادةً موظفو الخطوط الأمامية.	تتطلب موافقة الإدارة العليا.

ما تعنيه العناية الواجبة المعززة للشركات والأفراد

للإطار المتين للعناية الواجبة المعززة آثار مهمة تتجاوز بكثير الامتثال التنظيمي. فبالنسبة إلى الشركات، تُعدّ إجراءات العناية الواجبة المعززة المُحكمة التصميم ضمانة قوية في مواجهة الأضرار المالية والإضرار الجسيم بالسمعة اللذين قد ينجمان عن الارتباط بالجرائم المالية.

والعقوبات المترتبة على عدم الامتثال في الإمارات كبيرة، وتشمل غرامات تصل إلى ملايين الدراهم، وتعليق الترخيص أو إلغاءه، بل والمسؤولية الجنائية للإدارة العليا. ويُظهر برنامج العناية الواجبة المعززة القوي للجهات الرقابية التزامًا واضحًا بإعمال القانون.

كما يوفّر ميزة تنافسية. ففي عالم تتزايد فيه القيود التنظيمية، ينجذب العملاء والشركاء إلى المؤسسات المعروفة بالنزاهة والحوكمة السليمة. وإطار الامتثال الصارم، بما في ذلك إجراءات العناية الواجبة المعززة في الإمارات، يبعث برسالة استقرار وجدارة بالثقة، فيستقطب أعمالًا عالية الجودة ويدعم نموًّا مستدامًا طويل الأمد. ويتطلب ذلك استثمارًا في التقنية وفي الكوادر المؤهلة، غير أن هذا الاستثمار يؤتي ثماره في بيئة أعمال أكثر مرونة وأمانًا.

أما بالنسبة إلى الأفراد، ولا سيما الأفراد ذوو الملاءة المالية العالية والأشخاص السياسيون ممثلو المخاطر، فإن متطلبات العناية الواجبة المعززة تستدعي الشفافية والاستعداد. فتنظيم المعلومات المالية مسبقًا والاستعداد لتقديم مستندات واضحة وقابلة للتحقق بشأن مصدر الثروة يمكن أن يسهّل العملية ويحول دون التأخير في إنشاء علاقات مالية مهمة.

وللحصول على الدعم في هذه المتطلبات، فريق الامتثال والشؤون التنظيمية لدينا مستعد للمساعدة. كما نقدّم خدمات متخصصة في الامتثال لمتطلبات مواجهة غسل الأموال في دبي.

ومن المهم أيضًا فهم السياق الأوسع. فمتابعة المستجدات المتعلقة بـضريبة القيمة المضافة على الخدمات المالية في الإمارات والإطار التنظيمي لمواجهة غسل الأموال في DIFC تدعم التخطيط السليم. وإضافةً إلى ذلك، يوفّر الامتثال لقواعد حوكمة الشركات في الإمارات الأساس لجميع برامج الامتثال الفعّالة.

الخلاصة

العناية الواجبة المعززة في الإمارات ليست عقبة بيروقراطية، بل ضرورة في البيئة المالية الراهنة. فهي خط دفاع أساسي في مواجهة التهديدات المنتشرة والمتطورة لغسل الأموال وتمويل الإرهاب.

ويستوجب الإطار القانوني والتنظيمي، الذي يُطبَّق دون أي تهاون، نهجًا استباقيًّا ومتكاملًا بالكامل في إدارة المخاطر. وبالنسبة إلى الشركات العاملة في المنطقة، فالخيار واضح: إما بناء إجراءات فعّالة للعناية الواجبة المعززة، وإما مواجهة الإجراءات التنظيمية والإضرار بالسمعة.

ومن خلال اتباع المبادئ الأساسية لـالعناية الواجبة المعززة في الإمارات (تحديد حالات التطبيق على أساس المخاطر، والتحقيق المعمّق، والتثبت من مصدر الثروة والأموال، والمراقبة المستمرة والمكثّفة)، تستطيع المؤسسات إدارة مخاطر الامتثال لديها بفعالية. ولا يحمي هذا النهج المؤسسة فحسب، بل يسهم أيضًا في نزاهة النظام المالي الإماراتي واستقراره ككل.

والتطبيق الناجح للعناية الواجبة المعززة أكثر من مجرد إجراء، فهو يعكس النزاهة المؤسسية للجهة والتزامها بحماية النظام المالي في عصر يشهد تدقيقًا تنظيميًّا غير مسبوق.

مصادر إضافية

اطّلعوا على المزيد من مقالاتنا حول موضوعات ذات صلة:

• برامج العناية الواجبة تجاه الأطراف الثالثة في الإمارات
• متطلبات العناية الواجبة تجاه العملاء في الإمارات
• إجراءات اجتماعات المساهمين في الإمارات
• إجراءات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات