الضريبة الشخصية للوافدين في الإمارات: دليل 2025

الضريبة الشخصية للوافدين في الإمارات العربية المتحدة: ما تحتاج إلى معرفته (دليل 2025)

تُعرف دولة الإمارات العربية المتحدة بأنها مركز عالمي للأعمال والكفاءات، ويعود ذلك إلى حد كبير إلى بيئتها منخفضة الضرائب. وبالنسبة إلى الوافدين، يُعد فهم الضريبة الشخصية للوافدين في الإمارات العربية المتحدة أمرًا بالغ الأهمية للتخطيط المالي وللبقاء ملتزمين بالقوانين محليًا ودوليًا. وتشتهر الإمارات العربية المتحدة بسياسة انعدام ضريبة الدخل الشخصي. غير أن التغييرات التنظيمية الأخيرة، ولا سيما استحداث ضريبة الشركات وتحديث قواعد الإقامة الضريبية، أوجدت اعتبارات جديدة للأفراد، وبخاصة العاملين المستقلين وأصحاب الأعمال.

ذو صلة: اطّلع على خدماتنا القانونية لأصحاب الثروات العالية في الإمارات العربية المتحدة.

يشرح هذا الدليل، المحدَّث لعام 2025، المشهد الضريبي الشخصي للوافدين في الإمارات العربية المتحدة. ويتناول القاعدة الأساسية لانعدام الضريبة، وأثر ضريبة الشركات الجديدة على العاملين لحسابهم الخاص، وسبب أهمية إثبات الإقامة الضريبية.

الأساس: انعدام ضريبة الدخل الشخصي للوافدين في الإمارات العربية المتحدة

إن الجانب الأهم والأكثر جاذبية في النظام الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة بالنسبة إلى الوافدين هو غياب ضريبة الدخل الشخصي.

"لا توجد حاليًا ضريبة دخل شخصي في الإمارات العربية المتحدة. وبالتالي، لا توجد التزامات بالتسجيل الضريبي أو الإقرار الضريبي على الأفراد".

ويعني ذلك أن الرواتب والأجور والمكافآت وغيرها من أشكال الدخل الشخصي التي يحصل عليها الفرد في الإمارات العربية المتحدة لا تخضع عمومًا للضريبة من قِبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). وتمتد سياسة انعدام الضريبة لتشمل عدة مجالات رئيسية أخرى من الشؤون المالية الشخصية:

• ضريبة الأرباح الرأسمالية: لا توجد ضريبة على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول الشخصية، مثل العقارات أو الأسهم، بالنسبة إلى الأفراد.
• ضريبة الميراث والهبات: لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضرائب على الميراث أو الهبات.
• ضريبة العقارات: رغم وجود رسوم بلدية ورسوم نقل مرتبطة بالمعاملات العقارية، لا توجد ضريبة عقارية سنوية على الملكية.

وتتيح هذه البيئة الخالية من الضرائب للوافدين الاحتفاظ بجزء أكبر بكثير من دخلهم، مما يجعل الإمارات العربية المتحدة وجهة مرغوبة للغاية للمهنيين ورواد الأعمال.

ذو صلة: اطّلع على خدمات قانون العقارات لأصحاب الثروات العالية وخدمات محامي النزاعات الإيجارية لدينا في الإمارات العربية المتحدة.

الاعتبار الجديد: ضريبة الشركات والعامل المستقل

شكّل استحداث ضريبة الشركات الاتحادية في الإمارات العربية المتحدة، السارية على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، تحولًا مهمًا في السياسة المالية للدولة. ورغم أنها ضريبة على الأعمال في المقام الأول، فإن لها آثارًا مباشرة على الوافدين العاملين لحسابهم الخاص والعاملين المستقلين في الإمارات العربية المتحدة.

حد 375,000 درهم

يطبق قانون ضريبة الشركات نسبة قياسية قدرها 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز حدًا معينًا. والأهم أن القانون ينص على هيكل متدرج:

الدخل الخاضع للضريبة (بالدرهم)	نسبة ضريبة الشركات
حتى 375,000	0%
أكثر من 375,000	9%

بالنسبة إلى الشخص الطبيعي (الفرد) الذي يمارس عملًا أو نشاطًا تجاريًا في الإمارات العربية المتحدة، تُطبَّق ضريبة الشركات على دخله الخاضع للضريبة من ذلك النشاط. ويعني ذلك أن على الوافد العامل لحسابه الخاص أو العامل المستقل أن يتابع إيراداته السنوية بعناية.

خلاصة رئيسية للوافدين: إذا تجاوز دخلك السنوي الخاضع للضريبة من نشاطك المستقل أو مؤسستك الفردية 375,000 درهم (نحو 102,110 دولار أمريكي)، فستخضع لضريبة الشركات بنسبة 9% على المبلغ الذي يزيد على هذا الحد.

التسجيل والامتثال

يُلزَم العاملون المستقلون وأصحاب المؤسسات الفردية الذين يستوفون معايير معينة للإيرادات بالتسجيل لضريبة الشركات.

• متطلب التسجيل: يجب على الأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية من نشاطهم التجاري مليون درهم التسجيل لضريبة الشركات. وهذا متطلب للتسجيل، وليس حدًا لدفع الضريبة.
• احتساب الدخل الخاضع للضريبة: يُحتسب الدخل الخاضع للضريبة عمومًا على أنه الإيرادات مطروحًا منها مصروفات الأعمال المسموح بها. وتعمل نسبة 0% على الدخل حتى 375,000 درهم بمثابة إعفاء ضريبي سخي للأعمال الصغيرة والعاملين المستقلين.

يحتاج الوافدون العاملون لحسابهم الخاص إلى فهم الفرق بين حد التسجيل (مليون درهم) وحد دفع الضريبة (375,000 درهم)، والتأكد من امتثالهم للوائح الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الوقت المحدد.

أهمية الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة

بالنسبة إلى الوافدين، ربما يكون إثبات الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة والبرهنة عليها أهم خطوة للاستفادة من المزايا الضريبية للدولة وإدارة الالتزامات الضريبية الدولية. وشهادة الإقامة الضريبية هي الوثيقة الرسمية التي تؤكد صفة الفرد بوصفه مقيمًا ضريبيًا في الإمارات العربية المتحدة.

قواعد الإقامة الضريبية الجديدة (سارية اعتبارًا من مارس 2023)

توفر قواعد الإقامة الضريبية الجديدة في الإمارات العربية المتحدة للأشخاص الطبيعيين معايير أوضح لإثبات الإقامة. ويُعد ذلك أمرًا حيويًا للاستفادة من شبكة الإمارات العربية المتحدة الواسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. ويُعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا في الإمارات العربية المتحدة إذا استوفى أيًّا من الشروط التالية:

1. الإقامة المعتادة: أن يكون "مكان الإقامة المعتاد" للفرد في الإمارات العربية المتحدة، وأن يكون "مركز مصالحه المالية والشخصية" في الإمارات العربية المتحدة.
2. الوجود الفعلي: أن يكون الفرد موجودًا فعليًا في الإمارات العربية المتحدة لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال فترة متتالية مدتها 12 شهرًا.
3. قاعدة الـ 90 يومًا (شروط محددة): أن يكون الفرد موجودًا فعليًا في الإمارات العربية المتحدة لمدة 90 يومًا أو أكثر خلال فترة 12 شهرًا، وأن يكون مواطنًا إماراتيًا، أو حاملًا لتأشيرة إقامة سارية في الإمارات العربية المتحدة، أو مديرًا في شركة إماراتية.

الحصول على شهادة الإقامة الضريبية

يحتاج الوافدون إلى شهادة الإقامة الضريبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في بلدانهم الأصلية عند المطالبة بالإعفاء بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. ولتقديم طلب للحصول على شهادة الإقامة الضريبية من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يحتاج الفرد عادةً إلى تقديم ما يلي:

• نسخة من جواز سفره وتأشيرة الإقامة السارية.
• نسخة من بطاقة الهوية الإماراتية.
• ما يثبت مكان الإقامة الدائم في الإمارات العربية المتحدة (مثل عقد الإيجار).
• شهادة راتب أو ما يثبت الدخل أو النشاط التجاري في الإمارات العربية المتحدة.
• تقرير الدخول والخروج الصادر عن الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية والجمارك وأمن المنافذ لإثبات الوجود الفعلي.

قد يكون الحصول على شهادة الإقامة الضريبية أمرًا معقدًا، إذ يتطلب توثيقًا دقيقًا والتزامًا بالمتطلبات المحددة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). ويُنصح بشدة بطلب المشورة القانونية المتخصصة لدعم نجاح الطلب واستيفاء المتطلبات القانونية لإثبات الإقامة الضريبية.

الآثار الضريبية الدولية على الوافدين

رغم أن الإمارات العربية المتحدة توفر بيئة خالية من الضرائب، يجب ألا يغفل الوافدون عن التزاماتهم الضريبية في بلدانهم الأصلية. فكثيرًا ما تحدد القوانين الضريبية في بلد المنشأ ما إذا كان الوافد لا يزال مُلزمًا بالضريبة على دخله العالمي.

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

وقّعت الإمارات العربية المتحدة أكثر من 140 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع دول حول العالم. وقد صُممت هذه الاتفاقيات لمنع خضوع دخل الفرد للضريبة من قِبل ولايتين قضائيتين مختلفتين. وشهادة الإقامة الضريبية هي الوثيقة الأساسية التي تتيح للوافد الاحتجاج بأحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.

تحدد اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي عادةً الالتزام الضريبي استنادًا إلى الإقامة الضريبية للفرد. فإذا اعتُبر الوافد مقيمًا ضريبيًا في الإمارات العربية المتحدة بموجب قواعد الترجيح الواردة في الاتفاقية، فقد يُعفى من الضريبة في بلده الأصلي على دخله المتأتي من الإمارات العربية المتحدة.

وتوضح القواعد المعمول بها في بلدين أصليين شائعين سبب أهمية ذلك.

الوافدون من المملكة المتحدة

تُحدَّد الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة بموجب اختبار الإقامة القانوني. فحتى لو كان الوافد يعيش ويعمل في الإمارات العربية المتحدة، فقد يظل يُعتبر مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة إذا أمضى عددًا معينًا من الأيام فيها أو احتفظ بـ"روابط" كافية معها (مثل امتلاك منزل، أو وجود عائلة، أو العمل في المملكة المتحدة).

• إجراء رئيسي: يجب على الوافدين من المملكة المتحدة التأكد من قطع إقامتهم الضريبية فيها من خلال استيفاء معايير اختبار الإقامة القانوني. وإن لم يفعلوا ذلك، فقد يُلزَمون بدفع ضريبة المملكة المتحدة على دخلهم العالمي، رغم وضع الإمارات العربية المتحدة الخالي من الضرائب.

الوافدون من الولايات المتحدة

تُعد الولايات المتحدة من الدول القليلة التي تفرض الضريبة على مواطنيها والمقيمين الدائمين فيها على دخلهم العالمي، بصرف النظر عن مكان إقامتهم. ويجب على الوافدين الأمريكيين في الإمارات العربية المتحدة تقديم إقرارات ضريبية أمريكية سنوية.

• استثناء الدخل المكتسب من الخارج: يمكن للوافدين الأمريكيين عادةً استثناء جزء كبير من دخلهم المكتسب من الخارج (حتى حد معين يُعدَّل سنويًا) من الضريبة الأمريكية باستخدام هذا الاستثناء.
• الائتمان الضريبي الأجنبي: يمكن استخدام الائتمان الضريبي الأجنبي لمقاصة الالتزام الضريبي الأمريكي بالضرائب الأجنبية المدفوعة، وإن كان ذلك أقل أهمية بالنسبة إلى ضريبة الدخل في الإمارات العربية المتحدة التي لا تفرض ضريبة على الدخل.
• تقرير الحسابات المصرفية الأجنبية وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية: يجب على الوافدين الأمريكيين أيضًا الامتثال لمتطلبات الإبلاغ عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

الضرائب الأخرى في الإمارات العربية المتحدة

رغم أن الدخل الشخصي معفى من الضريبة، ينبغي للوافدين أن يكونوا على دراية بالضرائب والرسوم غير المباشرة الأخرى:

الضريبة/الرسم	النسبة	نطاق التطبيق
ضريبة القيمة المضافة	5%	تُطبَّق على معظم السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات (مثل بعض الخدمات المالية، والإيجارات السكنية).
الضريبة الانتقائية	من 50% إلى 100%	تُطبَّق على منتجات ضارة محددة، مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة.
الرسوم الجمركية	متفاوتة (عادةً 5%)	تُطبَّق على السلع المستوردة إلى الإمارات العربية المتحدة.
الرسوم البلدية	متفاوتة	رسوم على العقارات المؤجرة (مثل 5% من الإيجار السنوي في دبي) والإقامة الفندقية.

الخلاصة والخطوات التالية

تظل الإمارات العربية المتحدة وجهة رائدة للوافدين الساعين إلى النمو المالي في بيئة ذات كفاءة ضريبية. غير أن المشهد آخذ في التغير. فاستحداث ضريبة الشركات على العاملين المستقلين ذوي الدخل المرتفع، والتطبيق الأكثر صرامة لقواعد الإقامة الضريبية، يُظهران الحاجة إلى تخطيط مالي استباقي ومستنير.

بالنسبة إلى الوافدين، يشمل الامتثال الضريبي والتخطيط الضريبي ما هو أكثر من التمتع بوضع انعدام الضريبة. فهما يتطلبان:

1. التقييم الدقيق: تحديد ما إذا كان دخلك من الأنشطة التجارية يندرج ضمن نظام ضريبة الشركات.
2. إثبات الإقامة: الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة لحماية دخلك العالمي بموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
3. الامتثال الدولي: فهم التزاماتك الضريبية في بلدك الأصلي والوفاء بها.

تستدعي هذه المسائل توجيهًا متخصصًا. وسواء كنت من أصحاب الثروات العالية، أو عاملًا مستقلًا ناجحًا، أو مسؤولًا تنفيذيًا في شركة، فإن المشورة القانونية والضريبية المتخصصة لا غنى عنها لضمان بقائك ملتزمًا واستفادتك الكاملة من المزايا الضريبية في الإمارات العربية المتحدة.

للبقاء ملتزمًا في البيئة الضريبية المتغيرة في الإمارات العربية المتحدة، ننصحك بالنظر في الخدمات المتخصصة التالية:

• طلب شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة: لا تترك وضعك الضريبي الدولي للصدفة. يمكن لفريقنا إدارة إجراءات التقدم بطلب للحصول على شهادة الإقامة الضريبية الرسمية في الإمارات العربية المتحدة بالكامل، مع ضمان استيفاء جميع المستندات للمتطلبات الصارمة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
• الامتثال لضريبة الشركات للعاملين المستقلين: إذا تجاوز دخلك من العمل المستقل أو المؤسسة الفردية حد 375,000 درهم، فأنت بحاجة إلى خطة امتثال واضحة. احصل على مشورة متخصصة بشأن التسجيل لضريبة الشركات والامتثال لها لتقليل الالتزام الضريبي وتجنب الغرامات.
• التخطيط الضريبي الدولي والاستشارات المتعلقة باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: يتخصص فريقنا القانوني في التخطيط الضريبي الدولي والاستشارات المتعلقة باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، لمساعدتك على هيكلة شؤونك المالية بما يقلل عبئك الضريبي العالمي بصورة قانونية.

خدمات ذات صلة: اطّلع على خدمات الامتثال الضريبي للوافدين وخدمات صياغة العقود للوافدين لدينا للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.

إخلاء المسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال مقدَّمة لأغراض إعلامية عامة فقط، ولا تُشكّل استشارة قانونية. وينبغي للقراء طلب المشورة القانونية المتخصصة الملائمة لظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرارات أو أي إجراء بناءً على محتوى هذا المقال.

فريق نور اتورنيز

مصادر إضافية

اطّلع على المزيد من رؤانا حول موضوعات ذات صلة:

• المسؤولية الجنائية الشخصية للمديرين بموجب قانون مكافحة غسل الأموال في الإمارات: ما تحتاج إلى معرفته
• ضريبة العقارات في الإمارات: ما يحتاج مالكو العقارات إلى معرفته في 2025
• ضريبة الاستقطاع في عُمان 2025: ما تحتاج الشركات الإماراتية إلى معرفته
• الدفاع في جرائم ذوي الياقات البيضاء في الإمارات: ما تحتاج إلى معرفته