أخطاء الاستشارات الخاصة بامتثال المعاملات الشائعة التي يجب تجنبها في دبي
كل خطأ من هذه الأخطاء هو صورة من الخطأ نفسه: التعامل مع الامتثال بوصفه مستندًا يُنتَج لا سؤالًا يُجاب عنه قبل أن تتحرك الأموال.
نادرًا ما توقف أخطاء الامتثال معاملةً في دبي وقت حدوثها؛ بل تطفو لاحقًا على السطح حين يطَّلع جهة رقابية أو مصرف أو مشترٍ لاحق على الملف ويسأل من فحص ماذا ومتى. وهي مبيَّنة هنا بحسب المرحلة — قبل التوقيع، وفي المستندات، وعند الإتمام، وبعده — من فحص الشركة دون الأشخاص الذين يقفون وراءها إلى التعامل مع اتفاق شراء أسهم موقَّع بوصفه ملكية.
روجعت بواسطة Mohamed Noureldin، Founder, Managing Partner & Senior Legal Consultant
يغطي امتثال المعاملات الفحوصات التي يتعين على المنشأة إجراؤها بسبب هوية من تتعامل معه وما تنقله الصفقة: العناية الواجبة تجاه العملاء، والفحص ضد القوائم، ومصدر الأموال، والموافقات التي يستتبعها تغيير الملكية، والمعاملة الضريبية للهيكل المختار. وأخطاء هذا المجال لا توقف صفقةً وقت حدوثها تقريبًا أبدًا، بل تطفو لاحقًا على السطح حين يطَّلع جهة رقابية أو مصرف أو مشترٍ لاحق على الملف ويسأل من فحص ماذا ومتى.
أما الجهة التي تسأل فتتوقف على طبيعة النشاط. فالمصارف وغيرها من المؤسسات المالية تخضع لمصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي. وتقع مكاتب المحاماة ومقدمو خدمات الشركات والوسطاء العقاريون وتجار المعادن والأحجار الكريمة ضمن نظام الأعمال والمهن غير المالية المحددة الذي تشرف عليه وزارة الاقتصاد. أما الشركات المرخصة في مركز دبي المالي العالمي (DIFC) فتخضع لسلطة دبي للخدمات المالية (DFSA)، وتلك الموجودة في سوق أبوظبي العالمي (ADGM) لسلطة تنظيم الخدمات المالية (FSRA)، ولكل منهما دليل قواعد خاص بمنطقته الحرة. وتُرفع بلاغات المعاملات المشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية. والأخطاء المذكورة أدناه تتكرر في كل هذه الأوساط.
موضوع ذو صلة: اطلعوا على ممارستنا في الاستشارات الخاصة بامتثال مكافحة غسل الأموال لفهم الالتزامات الأساسية.
قبل التوقيع
إجراء الفحوصات عند التوقيع لا عند أول اتصال. الغرض من العناية الواجبة هو إمداد قرار إبرام الصفقة من عدمها بالمعلومات. فإذا أُنجزت بعد الاتفاق على الشروط، أصبحت إجراءً شكليًا لا يريد أحد أن يسمع منه أخبارًا سيئة، وستجد المنشأة التي التزمت تجاريًا بالفعل أسبابًا لتفسير ما كشفه الفحص بعيدًا.
فحص الكيان والتوقف عند ذلك. الطرف المتعامل شركة؛ أما الخطر فعادةً ما يكمن في الأشخاص. فالمستفيدون الحقيقيون والأفراد الذين يسيطرون فعليًا على الشركة والمفوَّضون بالتوقيع على الحساب والمقرَّبون منهم كلهم بحاجة إلى تحديد هوياتهم وفحصهم ضد قوائم العقوبات ومن حيث صفة الأشخاص المكشوفين سياسيًا. وسلسلة ملكية تتوقف عند شركة قابضة خارجية (أوفشور) لم تُثبَت بعد.
اعتبار الرخصة التجارية إثباتًا للملكية. الرخصة تحدد المساهمين المسجلين لدى سلطة الترخيص. وهي ليست سلسلة ملكية، ولا تقول شيئًا عمن يموِّل النشاط، وليست بديلًا عن سجل الملكية النفعية الذي ينبغي أن يكون الطرف المتعامل قادرًا على تقديمه.
غياب أي سجل لمصدر الأموال. في الأنشطة الكثيفة النقد والعقارات على وجه الخصوص، لا يكون السؤال فقط من هو المشتري بل من أين جاء المال. والإجابة تحتاج إلى توثيق وقتها والاحتفاظ بها، لا إلى استرجاعها من الذاكرة لاحقًا.
في المستندات
التعامل مع بنود الامتثال بوصفها صيغًا جاهزة. إن إقرارًا بأن الطرف المتعامل يلتزم بجميع قوانين مكافحة غسل الأموال الواجبة التطبيق لا يساوي الكثير بذاته. وما يعطيه مفعوله هو الآلية المحيطة به: حق في الحصول على المعلومات، والتزام بالإخطار بأي تغيير في الملكية أو السيطرة، وجزاء محدد — سواء كان الإنهاء أو تعليق الدفع أو حجب الإتمام — إذا أعاد فحصٌ ما نتيجة غير مقبولة.
صياغة السرية من دون مراعاة واجبات الإبلاغ. لا يمكن لبند سرية أن يتجاوز التزامًا بالإبلاغ، ولا يجوز للطرف الذي يقدم بلاغًا أن يخبر الطرف المتعامل بأنه فعل ذلك. فالصياغة التي تَعِد بالإفصاح للطرف الآخر عن أي اتصال تنظيمي تنشئ تعارضًا مع هذا الحظر.
نقل بيانات شخصية إلى غرفة بيانات من دون أساس. بيانات الموظفين والعملاء التي تُفصَح عنها في سياق العناية الواجبة خاضعة للتنظيم: فيطبق المرسوم بقانون اتحادي رقم (45) لسنة 2021 بشأن حماية البيانات الشخصية في البر الرئيسي، ويطبق مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي نظامَي بيانات خاصين بهما. ويعالَج ذلك بالحجب والإفصاح المرحلي واتفاق صحيح يحكم غرفة البيانات، لا بافتراض أن العناية الواجبة استثناء.
عند الإتمام
إغفال موافقات تغيير السيطرة. إن نقل الأسهم في البر الرئيسي يتطلب تعديل عقد التأسيس موثقًا وموافقة سلطة الترخيص قبل أن ينفذ أثره في مواجهة الشركة. وتحتاج الشركة الخاضعة للتنظيم إلى موافقة مسبقة من سلطة دبي للخدمات المالية أو سلطة تنظيم الخدمات المالية على أي تغيير في المسيطرين عليها، وتفرض بعض الجهات التنظيمية القطاعية اشتراطات موافقة خاصة بها. فتوقيع اتفاق شراء الأسهم لا يجعل المشتري مساهمًا؛ بل التسجيل هو ما يجعله كذلك.
افتراض أن الهيكل محايد ضريبيًا. إن ضريبة الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 وضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017، المعدَّل بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (18) لسنة 2022، لا تُعاملان بيع الأسهم وبيع النشاط وأصوله بالطريقة نفسها. وهذا سؤال يُطرح على مستشار ضريبي ما دام تغيير الهيكل لا يزال ممكنًا.
بعد الإتمام
لا أحد يملك الملف. يجب الاحتفاظ بالسجلات للمدة التي تشترطها القواعد المنطبقة، وبصيغة يمكن تقديمها فعلًا. كما تحتاج العلاقات إلى إعادة فحص مع استمرارها، لأن الطرف المتعامل الذي كان نظيفًا عند الاستقطاب قد لا يكون كذلك بعد سنتين. وحين تكون الصفقة استحواذًا، تصبح هذه مسألة حوكمة للمشتري بقدر ما هي مسألة امتثال، ومكانها المراجعة ذاتها التي تشمل بقية التزامات حوكمة الشركات لدى الشركة المستهدفة. ونقطة تستحق الفحص في أي عملية شراء أسهم: لوائح الأنشطة ذات الجدوى الاقتصادية أُلغيت بالنسبة للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022 بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (98) لسنة 2024، لكن الالتزامات عن السنوات المالية من 2019 إلى 2022 تبقى قائمة، وأي إقرار غير محسوم من تلك الفترة ينتقل مع الشركة.
الخطأ الواحد الكامن وراء كل ذلك
كل بند مما سبق هو صورة من الخطأ نفسه: التعامل مع الامتثال بوصفه مستندًا يُنتَج لا سؤالًا يُجاب عنه قبل أن تتحرك الأموال. فالملف ليس هو المقصود؛ بل القرار الذي يدعمه الملف.
خدمات ذات صلة: استكشفوا خدماتنا في الاستشارات الخاصة بامتثال المعاملات للحصول على دعم قانوني عملي في هذا المجال.
إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال هي لأغراض المعلومات العامة فقط ولا تُشكّل استشارة قانونية. وينبغي للقراء طلب استشارة قانونية مهنية مصممة وفقًا لظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرار أو إجراء أي خطوة استنادًا إلى محتوى هذا المقال.
فريق نور اتورنيز
موارد إضافية
استكشفوا المزيد من رؤانا حول الموضوعات ذات الصلة:
