التنظيمات المصرفية في البر الرئيسي لإمارة أبوظبي: دليل شامل

يعمل أي مصرف أو شركة تمويل أو دار صرافة أو مزوّد خدمات دفع في أبوظبي خارج نطاق سوق أبوظبي العالمي (ADGM) خاضعاً للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة ولمصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي. وهذه نقطة الانطلاق التي تحدد معظم ما يترتب عليها: مَن يصدر الترخيص، وأي القواعد يُقرأ العقد على ضوئها، وأي محكمة تنظر في النزاع، وما يجب أن يحتويه الملف عندما يطلب المشرف الاطلاع عليه.

يوضح هذا الدليل كيف تتكامل هذه العناصر في البر الرئيسي لإمارة أبوظبي، وكيف تبدو الالتزامات المتكررة على أرض الواقع، وأين تقع الشركات في الأخطاء في أغلب الأحيان.

البر الرئيسي لأبوظبي وسوق أبوظبي العالمي نظامان منفصلان

يُعد سوق أبوظبي العالمي ولاية قضائية تستند إلى القانون العام ولها محاكمها الخاصة وجهتها الرقابية الخاصة للخدمات المالية، وهي سلطة تنظيم الخدمات المالية (FSRA). فالشركة المرخّصة فيه تتبع قواعد السوق وتتقاضى أمام محاكمه، ما لم يتفق الأطراف على التحكيم. أما البر الرئيسي لأبوظبي فلا يعمل بهذه الطريقة؛ إذ تسري عليه التشريعات الاتحادية، ويشرف مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي على الأنشطة المالية المرخّصة، وتجري إجراءات التقاضي أمام محاكم أبوظبي.

يكتسي هذا التمييز أهميته قبل توقيع أي شيء. فالمجموعة التي تمتلك كياناً منظّماً في سوق أبوظبي العالمي وذراعاً خدمية أو قابضة في البر الرئيسي تتحمل مجموعتين من الالتزامات، لا مجموعة واحدة. ونادراً ما تصلح المستندات المُعدّة لكيان السوق للنقل دون تعديل، كما أن شرط القانون الواجب التطبيق لا يُخرج نشاطاً ما عن اختصاص الجهة الرقابية إذا كان يُمارس داخل الدولة.

إذنان لا إذن واحد

تحتاج معظم الأنشطة المالية في البر الرئيسي إلى ما هو أكثر من رخصة تجارية. فالرخصة التجارية تؤسس الشركة وتحدد الأنشطة التي يجوز لها مزاولتها، أما ترخيص مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي فهو مسألة منفصلة يتعلق بالنشاط المنظّم ذاته. ويُعد حمل أحدهما دون الآخر خطأً شائعاً ومكلفاً، وعادةً ما يُكتشف في أسوأ الأوقات: عندما يطلب المصرف إثباتاً قبل فتح الحسابات، أو عندما يطعن الطرف المقابل في صحة ترتيب لم يعد يرغب فيه.

الشكل القانوني للشركة والملكية

يخضع تأسيس الشركات لقانون الشركات التجارية الصادر بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (32) لسنة 2021، الذي حل محل القانون الاتحادي رقم (2) لسنة 2015. وقد أُلغي شرط أن يمتلك مواطن إماراتي نسبة 51% من شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.م.م) في البر الرئيسي، وأصبح يجوز الآن أن تكون معظم أنشطة البر الرئيسي مملوكة بالكامل للأجانب، وذلك مع مراعاة قائمة الأنشطة التي تُعامل بوصفها ذات أثر استراتيجي. وكثيراً ما تخضع الأنشطة المالية لشروطها الخاصة في الشكل ورأس المال والملكية بموجب نظام الترخيص، لذا ينبغي التحقق من إمكانية الملكية الأجنبية بالرجوع إلى النشاط المحدد المطلوب الترخيص له، لا افتراضها استناداً إلى القاعدة العامة.

ما يترتب على الترخيص

الترخيص علاقة مستمرة، وليس موافقة تُمنح لمرة واحدة. فالشروط تتناول عادةً رأس المال، وملاءمة المسيطرين وكبار المسؤولين، والأنظمة والضوابط، والإخطار بالتغييرات في الملكية أو الإدارة. وتُعد التغييرات التي تُنفذ أولاً ثم يُبلَّغ عنها لاحقاً مصدراً متكرراً للملاحظات الرقابية. فإذا استُبدل مساهم أو أُضيف نشاط، فتحقق مما إذا كانت الموافقة المسبقة مطلوبة قبل نفاذ التغيير.

ملف الامتثال الذي يتوقع المشرف أن يجده

تحتل ضوابط مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب موقع الصدارة في الرقابة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة. ويعني ذلك عملياً توثيق العناية الواجبة تجاه العملاء، وتحديد هوية المستفيدين الحقيقيين، والفحص مقابل قوائم العقوبات المعمول بها، واتخاذ تدابير مشددة للعلاقات الأعلى مخاطر، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية. ويجب الاحتفاظ بالسجلات طوال المدة التي تحددها القواعد المعمول بها، وأن تكون قابلة للاسترجاع، لا مجرد محفوظة.

وتقوم إلى جانب ذلك متطلبات الحوكمة: مجلس إدارة قادر على إثبات أنه مارس الإشراف فعلياً، ووظيفة امتثال تتمتع بالصلاحية والقدرة على الوصول، ومسؤول إبلاغ عن غسل الأموال، وتغطية للتدقيق الداخلي، وإجراء لمعالجة الشكاوى يمكن للعملاء استخدامه. كما يتطلب التعهيد الخارجي، بما فيه الاستضافة السحابية والمعالجة خارج الدولة، شروطاً تعاقدية تحفظ قدرة الشركة على الإشراف على مزوّد الخدمة وتتيح للجهة الرقابية الاطلاع على السجلات.

الضعف المتكرر لا يكمن في غياب السياسات، بل في الفجوة بين السياسة والدليل: تقييم مخاطر عميل دون تسجيل مبرراته، وتصعيد لم يعتمد عليه أحد، وأداة فحص لم يراجعها أحد منذ تركيبها.

العقود والضمانات والتنفيذ

تخضع المعاملات التجارية، بما فيها المعاملات المصرفية، لقانون المعاملات التجارية. وينبغي إعداد اتفاقيات التسهيلات والضمانات ومستندات الكفالات المقصود تنفيذها أمام محاكم أبوظبي مع وضع التنفيذ في الحسبان منذ البداية: نسخة عربية، وموقّعون يمكن إثبات صفتهم من المستندات الشركية، وتوكيلات بالصيغة التي تقبلها المحاكم وجهات التسجيل.

اختيار الجهة القضائية

يخضع التحكيم للقانون الاتحادي رقم (6) لسنة 2018 بصيغته المعدلة في عام 2023. وقد تغيّرت الخيارات المؤسسية؛ فقد أُلغي مركز التحكيم التابع لمركز دبي المالي العالمي ومحكمة لندن للتحكيم الدولي (DIFC-LCIA)، بينما تسري قواعد «arbitrateAD» اعتباراً من 1 فبراير 2024 حيثما اتفق الأطراف على التحكيم وفقاً لقواعد مركز أبوظبي للتوفيق والتحكيم التجاري. وما زالت تتداول شروط نموذجية تسمي مؤسسة لم تعد قائمة، وينبغي مراجعتها في أي اتفاقية سارية.

بيانات العملاء والسرية

ويطبق كل من مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي نظاميهما الخاصين لحماية البيانات، وهذا سبب إضافي لكون السياسة الموحدة المكتوبة لأحد هذين المركزين لا تفي تلقائياً بالتزامات كيان البر الرئيسي.

وتقوم واجبات السرية المستحقة للعملاء إلى جانب قواعد حماية البيانات ولا تُزاح عنها. فالإفصاح لشركة أم أو مزوّد خدمة أو شركة تابعة في الخارج يحتاج إلى أساس سليم وعقد يُلزم المتلقي. وينبغي أن تمر طلبات الجهات الرسمية عبر قناة داخلية محددة، بحيث يمكن في وقت لاحق إعادة تتبع ما أُفصح عنه ولمن وعلى أي أساس.

الالتزامات الضريبية المترتبة على الكيان

أُدخلت ضريبة الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. ويُخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى الحد الذي يصدر بتحديده قرار من مجلس الوزراء لضريبة بنسبة 0%، وما زاد على هذا الحد بنسبة 9%. وقد عفا الزمن على أوصاف دولة الإمارات بأنها معفاة من الضرائب. وتسري ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017، بصيغته المعدلة بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (18) لسنة 2022 والمرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2024.

أُلغيت تنظيمات المضمون الاقتصادي.

من أين تنشأ النزاعات فعلياً

يرجع معظم النزاعات المالية في البر الرئيسي إلى أمر عادي: نشاط يُمارس خارج نطاق الترخيص، أو مستند ضمان لا يمكن تنفيذه كما صيغ، أو ملف عميل لا يستطيع إثبات القرارات المتخذة، أو شرط اختصاص قضائي يشير إلى مؤسسة استُبدلت. وكل منها أقل كلفةً عند معالجته مسبقاً من الجدل حوله لاحقاً، والشركات التي تُبقي نطاق الترخيص والمستندات والسجلات متسقة تنفق وقتاً أقل بكثير في تسوية النزاعات المالية.

الخلاصة

يختصر العمل وفق قواعد البر الرئيسي لأبوظبي في قائمة قصيرة من الأسئلة. أي جهة ترخّص هذا النشاط، وهل يغطي الترخيص ما تمارسه الأعمال فعلياً؟ وهل يستطيع ملف الامتثال إثبات القرارات الكامنة وراء كل علاقة؟ وهل مستندات التمويل والضمان قابلة للتنفيذ أمام الجهة القضائية التي تسميها؟ وهل تعكس المواقف الضريبية والمتعلقة بالبيانات التشريعات الاتحادية الحالية؟ إن الشركات القادرة على الإجابة عن هذه الأسئلة من سجلاتها الخاصة تكون في وضع مختلف تماماً عندما يطرح مشرف أو محكمة الأسئلة ذاتها.

للحصول على استشارة بشأن الترخيص أو أطر الامتثال أو المستندات المالية في أبوظبي، تواصل مع فريق نور اتورنيز.

احجز استشارتك

إخلاء مسؤولية: المعلومات الواردة في هذا المقال هي لأغراض إعلامية عامة فقط ولا تُعد استشارة قانونية. وينبغي على القراء طلب استشارة قانونية مهنية مصممة وفق ظروفهم الخاصة قبل اتخاذ أي قرار أو القيام بأي إجراء استناداً إلى محتوى هذا المقال.

فريق نور اتورنيز

موارد ذات صلة

استكشف المزيد من رؤانا حول المواضيع ذات الصلة:

• الامتثال للتنظيمات المصرفية في دولة الإمارات العربية المتحدة
• الأطر القانونية للتكنولوجيا المالية لأعمال دبي
• الامتثال لمكافحة غسل الأموال للمستثمرين في دولة الإمارات العربية المتحدة
• استراتيجيات الاستشارات الاستثمارية للكيانات متعددة الجنسيات